2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-02)

发布时间：2020-01-02

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、分别计算该企业2018年度应补缴的城镇土地使用税和房产税。【综合题（主观）】

1、根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有（）。【多选题】

A.代扣代缴义务人

B.享受减税的纳税人

C.享受免税的纳税人

D.纳税期内没有应纳税款的纳税人

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是纳税申报管理。

1、完成业务（4）中截至2018年12月31日的写字楼项目的增值税税负测算。【综合题（主观）】

1、判断集团总部在业务（2）中的行为是否属于“统借统还”，应如何缴纳增值税？【综合题（主观）】

1、计算该企业2018年度的利润总额、向贫困山区捐赠款应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳

B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴

C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳

D.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地缴纳

正确答案:A、B、C

答案解析:题考查的知识点是城建税税收优惠和征收管理。

1、回答李某转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及具体规定。【计算题】

1、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。【单选题】

A.取得存款利息

B.获得保险赔偿

C.收取包装物租金

D.取得中央财政补贴

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是征税范围的一般规定。

1、下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有（）。【多选题】

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.接受捐赠固定资产的改建支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是长期待摊费用的税务处理。

1、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。【多选题】

A.酒厂将自产的白酒赠送给客户

B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油

D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。

1、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。【单选题】

A.商业银行

B.财务公司

C.保险公司

D.信托投资公司

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是增值税的征收管理。

1、对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。【单选题】

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.经营所得 

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是个人所得税征税范围。

1、计算项目公司在业务（5）中需要在项目所在地预缴的增值税额以及在机构所在地需要缴纳的增值税额。【综合题（主观）】

1、下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）。【单选题】

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是税收立法机关。

1、某公司2016年2月1日购入一辆载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续后，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2016年实际应缴纳的车船税为（）。【单选题】

A.240元

B.480元

C.640元

D.880元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是车船税应纳税额的计算与代缴纳。

1、计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税。【综合题（主观）】

1、下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。【单选题】

A.企业之间发生的管理费支出

B.企业筹建期间发生的广告费支出

C.企业内营业机构之间发生的租金支出

D.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是企业所得税税前扣除原则和范围。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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下列有关标准成本责任中心的说法中，正确的是（ ）。

A．成本责任中心对生产能力的利用程度负责

B．成本责任中心有时可以进行设备购置决策

C．成本责任中心有时也对部分固定成本负责

D．成本责任中心不能完全遵照产量计划，应根据实际情况调整产量

正确答案：C
C
【解析】标准成本中心的考核指标是既定产品质量和数量条件下的标准成本。成本中心不需要作出价格决策、产量决策或产品结构决策。固定成本中的可控成本属于标准成本中心的可控成本。

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根据国有资产产权界定管理的有关规定,下列资产中,应当界定为国有资产的是( )。

A．国有企业为安置企业下岗人员无偿投入集体企业的资产

B．国有独资公司投资创办的以集体企业名义注册登记的企业的资产

C．集体企业由国有企业提供担保而未发生担保责任使用银行贷款形成的资产

D．集体企业改组为股份制企业时有偿占用的国有土地折价形成的资产

正确答案：B
解析：(1)国有企业为安置企业下岗人员投入集体企业的资产,明确是无偿转让,其产权归集体企业所有；(2)国有独资公司独资创办的以集体企业名义注册登记的企业,界定为国有资产；(3)集体企业使用银行贷款形成的资产,全民单位只提供担保的,不界定为国有资产；(4)集体企业有偿占用的土地使用权,在改组为股份制企业时土地使用权折价形成的资产归集体企业所有。

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甲公司2008年度的稀释每股收益是( )。

A．0.4元

B．0.3元

C．0.3846元

D．0.3809元

正确答案：D
解析：①股份期权增加股数=12000-12000×8/12=4000(万股)
  ②可转换公司债券中负债成份的公允价值
  =50000×0.8219+50000×3%×4.4518=47772.7(万元)
  权益成份的公允价值=50400-47772.7=2627.3(万元)
  假设转换所增加的净利润=47772.7×4%×(1-25%)=1433.18(万元)
  假设转换所增加的普通股股数=47772.7/10×1=4777.27(万股)
  增量股的每股收益=1433.18/4777.27=0.30(元/股)
  ③基本每股收益=40000/100000=0.4(元/股)
  ④股份期权和可转换债券都具有稀释性，股份期权稀释性较大，稀释每股收益计算表：

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