2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-09-26)

发布时间：2021-09-26

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。【多选题】

A.国家发行的金融债券的利息

B.外籍个人从外商投资企业取得的红利

C.残疾人、孤老人员、烈属取得的所得

D.因严重自然灾害遭受重大损失

正确答案:C、D

答案解析:选项AB为免征个人所得税项目；CD选项为可减税的项目。

2、以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。【单选题】

A.提供商标权使用权取得的所得

B.提供非专利技术使用权取得的所得

C.提供专利权使用权取得的所得

D.转让土地使用权取得的所得

正确答案:D

答案解析:转让土地使用权取得的所得属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得。

3、下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有()。【多选题】

A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税

B.对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，直接作为应纳税所得额

C.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，可在应纳税所得额的30%内扣除

D.个人从非任职单位取得的董事费收入应当按劳务报酬所得征税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A应按工资薪金所得交个人所得税；选项B，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，所以选项B错误；选项C，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。

4、计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有（）。【多选题】

A.住房装修费用

B.住房贷款利息

C.手续费

D.公证费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有：住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

5、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。【单选题】

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.个人独资企业对外投资取得的股息所得

C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

正确答案:A

答案解析:选项B，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项C，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车、住房等财产性支出，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，选项D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

McVay法（ ）。

正确答案：D

L注册会计师负责对XYZ2007年财务报表进行审计。在审计过程中遇到下列选取测试项目方法及其运用的问题，请代其作出正确的专业判断。

选取全部项目测试适合于细节测试，不适合于控制测试；选取特定项目适用于针对性测试；审计抽样不仅适用于风险评估程序，而且当控制运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试，注册会计师也可以在细节测试时使用审计抽样获取审计证据。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：审计抽样不适合用于风险评估程序。
下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（ ）。

A.纯电动商用车
B.燃料电池商用车
C.符合规定标准的节约能源乘用车
D.使用新能源的混合动力汽车
答案：C
解析：
对新能源的车船，免征车船税；免征车船税新能源的车辆包括纯电动商用车（选项A）、燃料电池商用车（选项B）和混合动力汽车（选项D）。对于纯电动汽车和燃料电池汽车要特别注意，纯电动汽车分为纯电动乘用车和纯电动商用车两种；燃料电池汽车分为燃料电池乘用车和燃料电池商用车两种。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征收范围，纯电动商用车和燃料电池商用车免征车船税。对节约能源的汽车，减半征收车船税（选项C）。

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