2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-07-06)

发布时间：2020-07-06

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列跨境服务享受免征增值税税收优惠政策的有（）【多选题】

A.存储地点在境外的仓储服务

B.向境外单位提供的研发服务

C.在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务

D.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD享受免征增值税政策，选项B采用零税率免抵退税政策

2、以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。【多选题】

A.餐厅购进用于销售的香烟

B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

C.某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

D.生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票

正确答案:A、B

答案解析:选项A，餐厅提供餐饮服务要缴纳营业税（销售香烟作为营业税的混合销售行为，交营业税），购进卷烟销售给顾客，属于用于增值税非应税项目，不可以抵扣进项税；选项B，电视机厂将电视机发给员工，属于用于职工福利，不可以抵扣进项税；选项C，从小规模纳税人处购进零配件，取得税务机关代开的专用发票可以抵扣进项税；选项D，购进办公用品，用于企业的生产经营，取得专用发票可以抵扣进项税。

3、下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.缝纫

B.发行体育彩票

C.转让企业全部产权

D.咖啡厅提供的餐饮服务

正确答案:A

答案解析:选项A属于增值税征税范围；选项BCD不属于增值税的征税范围。

4、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2011年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有()。（增值税出口退税率13%）【多选题】

A.应退税额23967元

B.应退税额23818元

C.免抵税额0元

D.免抵税额19784元

正确答案:B、D

答案解析:免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×（17%-13%)-13200×（17%-13%)=13416（元）；应纳税额=150000×17%-(368000×17%+ 5800×11%-13416)=-23818（元），为负值，实质上为当期应退税额=23818（元）；当期免抵退税额=348600×13%-13200×13% =43602（元）；所以，当期免抵税额=当期免抵退税额 - 当期应退税额 =43602 - 23818=19784（元）

5、根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（ ）。【单选题】

A.农机配件

B.出版社出版的图书

C.避孕药品

D.寄售商店代销寄售物品

正确答案:B

答案解析:选项A适用17%的税率；选项B属于13%低税率范畴；选项C免征增值税；选项D适用3%的征收率。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（　　）申请复议。

A.上一级国家税务局
B.国家税务总局
C.上级人民政府
D.同级人民政府
答案：B
解析：
对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
下列项目中，应在现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映的有（　）。

A.支付给管理人员的工资
B.支付给促销人员的工资
C.支付给生产车间工人的工资
D.支付给在建工程人员的工资
答案：A,B,C
解析：
选项A、B、C均属于生产经营活动产生的现金流量，均应在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映，选项D属于投资活动产生的现金流量，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目反映。
（2016年）下列各项关于风险评估的表述中，正确的有（　）。
　

A.风险评估包括风险辨识、风险分析和风险评价三个步骤
B.风险定性评估时应统一制定各风险的度量单位和度量模型
C.企业应当定期或不定期对新风险或原有风险的变化进行重新评估
D.风险评估应将定性方法和定量方法相结合
答案：A,C,D
解析：
本题考核知识点“风险管理基本流程———进行风险评估”，依教材原文考核。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤，所以选项A正确。进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，所以选项B错误。企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估，所以选项C正确。进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合，所以选项D正确。

下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是( )。

A．融资租赁业，取得收入当天为纳税义务发生时间

B．金融商品转让业务，取得收入当天为纳税义务发生时间

C．预收性质的劳务收入，收到预收款当天为纳税义务发生时间

D．销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间

正确答案：C
解析：预收性质的劳务收入要分开考虑，销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间；其他预收性质的劳务收入，由会计上确认的收入时间为营业税纳税义务发生时间。

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