2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-02-23)

发布时间：2022-02-23

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 资源税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、计算土地增值税时,下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。【多选题】

A.建房贷款超期支付的利息

B.开发小区的排污费、绿化费

C.出售旧房过程中发生的评估费用

D.取得土地使用权时办理登记的手续费

正确答案:B、C、D

答案解析:对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除;开发小区的排污费、绿化费属于基础设施费,应作为房地产开发成本扣除;评估费用与评估价格不是同等概念,评估费用可以在计算土地增值额时扣除;取得土地使用权时办理登记的手续费,应作为取得土地使用权所支付金额扣除。

2、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。【单选题】

A.销售自建商品房的某外资房地产开发公司

B.转让国有土地使用权的某高等学校

C.出租厂房的某工业企业

D.转让办公楼的某国家机关

正确答案:C

答案解析:房地产的出租,出租人虽取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用权的转让,不属于土地增值税的征税范围,所以出租厂房的某工业企业不是土地增值税的纳税人。

3、下列项目中,属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有()。【多选题】

A.无形资产收入

B.货币收入

C.实物收入

D.租金收入

正确答案:A、B、C

答案解析:土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入,包括货币收入、实物收入、其他收入。但是,不包括租金收入,因为出租没有发生房地产产权的转移。所以,D选项不需要征收土地增值税,不符合题意。选项ABC,符合题意。

4、土地增值额计算过程中,不允许按实际发生额扣除的项目是()。【单选题】

A.房地产开发成本

B.地价款

C.房地产开发费用

D.营业税税金

正确答案:C

答案解析:房地产开发费用中,纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的,利息支出可据实扣除,其他开发费用按取得土地使用权支付的金额和开发成本之和的5%以内计算扣除;纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,或不能提供金融机构贷款证明的,房地产开发费用按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除。

5、下列各项中,属于土地增值税纳税义务人的有( )。【多选题】

A.转让闲置房产的某事业单位

B.转让办公楼的某外商投资企业

C.转让我国国有土地使用权的外资企业

D.与某公司互换房产的集体企业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的单位和个人,包括事业单位和外资企业。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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