2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-01-21)

发布时间：2021-01-21

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第三章 消费税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）包括(        )。【多选题】

A.消费税组价为8.84万元

B.消费税组价为9.26万元

C.增值税组价为7.18万元

D.增值税组价为8.84万元

正确答案:A、D

答案解析:从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定中执行，即组价=8×(1+5%)÷(1-5%) =8.84（万元），这一价格也是计算增值税的依据。

2、下列货物销售征收消费税的有（　　）。【多选题】

A.汽车销售公司代销小汽车

B.汽车修理厂销售汽车轮胎

C.金店零售金银首饰

D.手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）

正确答案:C、D

答案解析:金银首饰在零售环节征收消费税。

3、下列应按规定缴纳消费税的项目的有（　　）。【多选题】

A.眼睫毛

B.指甲油

C.影视演员化妆用的上妆油

D.中档护肤类化妆品

正确答案:A、B

答案解析:影视演员化妆用的上妆油不属于化妆品的征税范围，中档护肤类化妆品也不属于应税消费品，应该是高档护肤类化妆品才属于应税消费品。

4、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.酒类产品的批发环节

B.金银饰品的生产环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产环节

正确答案:D

答案解析:选项ABC环节不是消费税的纳税环节，只缴纳增值税；选项D环节即缴纳增值税又缴纳消费税。

5、根据消费税的相关规定,以下关于消费税的说法正确的有()。【多选题】

A.我国现行消费税在对某些需要特殊调节的消费品在征收增值税的同时,再征收一道消费税,从而形成了一种交叉调节的间接税体系

B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产的范畴缴纳营业税

C.某白酒厂是增值税一般纳税人,于2013年3月销售粮食白酒80吨,单价2900元/吨(不含增值税),每吨收取包装物押金130元,则当月应纳消费税12.82万元

D.用于换取生产资料的自产摩托车,应按同类商品的平均售价作为计税依据,计算征收消费税

正确答案:A、C

答案解析:A选项符合我国消费税与增值税关系的特征。B选项错误,白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于白酒销售价款的组成部分,应缴纳增值税和消费税。C选项正确,销售粮食白酒收取的包装物押金应并入销售额,缴纳消费税,该企业当月应缴纳的消费税=[2900×80+130÷(1+17%)×80]×20%+80×0.5×2000=128177.78(元)=12.82(万元)。D选项错误,用于换取生产资料的摩托车,应按同类商品的最高售价作为计税依据,计算征收消费税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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