2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-03-04)

发布时间：2021-03-04

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、以下关于个人转让住房所得个人所得税政策描述中，正确的有()。【多选题】

A.对于可扣除的住房装修费用，商品房的最高扣除限额为房屋原值的10％

B.纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不得进行扣除

C.对于将外购商品房转让的，不得核定征收

D.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除

正确答案:A、D

答案解析:本题考核个人住房转让所得个人所得税税额的计算。选项B，应该是税务机关进核定征税；对于选项C，可以核定征收，如果是将个人销售无偿受赠不动产的行为，不得核定征收。

2、个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.张某单张有奖发票中奖700元

B.学生勤工俭学收入1000元

C.王某取得内退工资7000元

D.李某取得保险赔款2000元

正确答案:B、C

答案解析:个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的暂免征收个人所得税；学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税；内退工资不属于正式退休取得的退休工资，没有免税规定，应征收个人所得税；保险赔款免征个人所得税。

3、下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有()。【多选题】

A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税

B.对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，直接作为应纳税所得额

C.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，可在应纳税所得额的30%内扣除

D.个人从非任职单位取得的董事费收入应当按劳务报酬所得征税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A应按工资薪金所得交个人所得税；选项B，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，所以选项B错误；选项C，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。

4、下列各项中，可免征个人所得税的有（）。【多选题】

A.个人办理代扣代缴手续费，按规定取得的扣缴手续费

B.残疾人从事个体工商户的生产、经营取得的收入

C.个人举报违法行为而获得的奖金

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

正确答案:A、C、D

答案解析:按照现行税法规定，ACD选项均为可免征个人所得税的项目，但B选项残疾人从事个体工商户的生产、经营取得的所得经批准可减征个人所得税。

5、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得

B.个人处置打包债权取得的收入

C.个人取得的不竞争款项

D.退休人员再任职取得的收入

正确答案:A、C

答案解析:个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
2017年6月5日，甲公司因不能清偿到期债务，被债权人向法院申请破产。法院于2017年6月25日受理破产申请。因事实清楚、债权债务关系简单、债务人财产集中，法院指定李某作为管理人。李某接管债务人财产后，发现下列情况：
　　（1）债权人乙公司于2017年4月起诉甲公司的股东刘某，要求刘某在未出资本息范围内承担清偿责任。
　　（2）甲公司与丙公司于2017年3月签订货物买卖合同，丙公司于2017年6月27日得知破产事宜，于是立即通知甲公司，要求取回运途中的货物，并要求运输公司将货物运回，但运输公司仍将货物运送至甲公司。
　　（3）2016年2月，A公司向Y银行贷款1000万元，由甲公司的厂房提供抵押。到期后A公司不能清偿债务，银行就甲公司厂房优先受偿后，仍有200万元未受清偿，Y银行以这200万元向甲公司申报债权。
　　（4）甲公司于2017年2月与B公司签订租赁合同，租赁B公司的机器设备。2017年6月30日，该设备因管理人保管不善毁损灭失，保险公司将机器设备的保险金交给了甲公司，该保险赔偿金无法与甲公司财产区分。B公司主张设备的损失作为共益债务。
　　2017年8月30日，管理人李某发生重大债务纠纷，债权人会议申请法院更换管理人。
　　根据上述内容，分别回答下列问题：
　　（1）债权人乙公司起诉刘某的案件，应当如何处理 并说明理由。
　　（2）丙公司能否取回货物 并说明理由。
　　（3）Y银行以200万元向甲公司申报债权是否符合规定 并说明理由。
　　（4）B公司主张设备的损失作为共益债务是否符合规定 并说明理由。
　　（5）债权人会议是否可以请求法院更换管理人 并说明理由。

答案：
解析：
（1）债权人乙公司起诉刘某的案件，应当如何处理 并说明理由。
答案:债权人乙公司起诉刘某的案件，应当中止。根据规定，破产申请受理前，债权人主张债务人的出资人、发起人和负有监督股东履行出资义务的董事、高级管理人员，或者协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员、实际控制人等直接向其承担出资不实或者抽逃出资责任的，破产申请受理时案件尚未审结的，人民法院应当中止审理。（2分）

　　（2）丙公司能否取回货物 并说明理由。
答案:丙可以取回货物。根据规定，出卖人通过通知承运人或者实际占有人中止运输、返还货物、变更到达地，或者将货物交给其他收货人等方式，对在运途中标的物主张了取回权但未能实现，或者在货物未达管理人前已向管理人主张取回在运途中标的物，在买卖标的物到达管理人后，出卖人向管理人主张取回的，管理人应予准许。（2分）

　　（3）Y银行以200万元向甲公司申报债权是否符合规定 并说明理由。
答案:Y银行以200万元向甲公司申报债权，不符合规定。根据规定，破产人仅作为担保人为他人债务提供物权担保，担保债权人的债权虽然在破产程序中可以构成别除权。但因破产人不是主债务人，在担保物价款不足以清偿担保债额时，余债不得作为破产债权向破产人要求清偿，只能向原主债务人求偿。（2分）

　　（4）B公司主张设备的损失作为共益债务是否符合规定 并说明理由。
答案:B公司主张设备的损失作为共益债务，符合规定。根据规定，债务人占有的他人财产毁损的，因此获得的保险金、赔偿金尚未交付给债务人，权利人有权主张取回就此获得的保险金、赔偿金。保险金、赔偿金已经交付给债务人且不能和债务人的财产区分的，如果财务毁损灭失发生在破产申请受理后的，因管理人或者相关人员执行职务导致权利人损害产生的债务，作为共益债务清偿。（2分）

　　（5）债权人会议是否可以请求法院更换管理人 并说明理由。
答案:债权人会议可以请求法院更换管理人。根据规定，作为管理人的社会中介机构或者个人有重大债务纠纷或者因涉嫌违法行为正被相关部门调查的，法院可以根据债权人会议的申请或者依职权径行决定更换管理人。（2分）

作业基础成本计算制度，主要适用于产量是成本主要驱动因素的传统加工业。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：产量基础成本计算制度，主要适用于产量是成本主要驱动因素的传统加工业。作业基础成本计算制度的特点是间接成本的分配应以成本动因为基础。尤其适用于新兴的高科技领域。

合伙人甲因丧失偿债能力而退伙，应当赔偿由此给其他合伙人造成的损失。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：个人丧失偿债能力属于当然退伙的情形，不需要承担赔偿责任。
甲公司正在编制全面预算，下列各项中，以生产预算为编制基础的有（ ）。


A.直接人工预算

B.销售预算

C.变动制造费用预算

D.直接材料预算
答案：A,C,D
解析：
生产预算是在销售预算的基础上编制的，所以销售预算不以生产预算为编制基础，选项 B 错误。

本题考查：营业预算的编制

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