2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-09-03)

发布时间：2021-09-03

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、单位或个人的下列行为中，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是（）。【单选题】

A.私营企业销售货物

B.博物馆举办文化活动的第一道门票收入

C.企业购置车辆自用

D.个人取得稿酬所得

正确答案:A

答案解析:选项B：博物馆举办文化活动的第一道门票收入免征增值税，城建税同时免征；选项CD：企业购置车辆自用缴纳车辆购置税，个人取得稿酬所得缴纳个人所得税，车辆购置税和个人所得税都不附征城建税。

2、以下情形缴纳的增值税、消费税，不征收城市维护建设税的有(  )。【多选题】

A.进口高档化妆品，海关代征的增值税、消费税

B.境内批发销售进口的化妆品，税务机关征收的增值税

C.境外单位向境内销售劳务、服务，税务机关征收的增值税

D.境外单位向境内销售无形资产，税务机关征收的增值税

正确答案:A、C、D

答案解析:对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。选项B:货物进口后批发、零售缴纳的增值税需要缴纳城建税。

3、某外贸公司（位于县城，属增值税一般纳税人）2020年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将位于本县的一处办公用房（系2015年2月购入）出租，取得含税租金收入12万元（选择简易计税方法计税），该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加（）万元。【单选题】

A.21.74

B.20.11

C.20.60

D.20.06

正确答案:D

答案解析:出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；进口不征城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=200×（5%+3%+2%）+12/（1+5%）×5%×（5%+3%+2%）=20+0.06=20.06（万元）。

4、烟叶税的征税范围包括( )。【多选题】

A.采摘烟叶

B.晾晒烟叶

C.烤烟叶

D.烟丝

正确答案:B、C

答案解析:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。

5、下列各项中，属于城建税计税依据的是( )。【多选题】

A.实际缴纳“两税”的税额

B.纳税人滞纳“两税”而加收的滞纳金

C.纳税人偷逃“两税”而被处的罚款

D.纳税人偷逃“两税”被查补的税款

正确答案:A、D

答案解析:纳税人违反增值税、消费税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

国际避税的主要方法有（ ）。 A．采取人员流动避税 B．通过资金或货物流动避税 C．选择有利的企业组织形式避税 D．利用避税地避税

正确答案：ABCD
国际避税的方法主要有；采取人员流动避税；通过资金或货物流动避税；选择有利的企业形式避税；利用转让定价避税；不合理保留利润避税；不合理借款避税；利用税境差异避税；运用国际重复征税的免除方法避税；利用避税地避税；利用税收优惠避税。

纳税人为建房或者从事非农业建设占用国家或集体所有的耕地征收耕地占用税。但不包括( )。

A．占用菜地建房

B．占用苗圃从事非农业建设

C．占用苗圃建设

D．占用已开发从事养殖的滩涂地从事非农业建设

正确答案：D
解析：占用其他农用土地，例如占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设，是否征税，由省、自治区、直辖市本着有利保护农用土地资源和保护生态平衡的原则，结合具体情况加以确定。
下列关于统计分析报告的说法中，不正确的有（　）。

A.统计分析报告是统计分析结果全部表现形式中最完善的一种
B.统计分析报告是以统计数据为主体
C.统计分析报告有助于企业对具体问题进行控制
D.统计分析报告在结构上的突出特点是脉络清晰.层次分明
答案：C
解析：
专题报告有助于企业对具体问题进行控制，有助于企业管理人员开阔战略视野，有助于企业内外的信息沟通。选项C的说法不正确。
【考点“统计分析报告”】
根据本量利分析原理，能同时达到提高安全边际和降低盈亏临界点效果的措施有（　　）。

A.提高单价
B.提高产销量
C.降低固定成本
D.降低单位变动成本
答案：A,C,D
解析：
盈亏临界点销售量=固定成本/（单价-单位变动成本），安全边际量=正常销售量-盈亏临界点销售量，由此公式可以看出，选项A、C、D是正确的。

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