2019年注册会计师考试《税法》章节练习(2019-11-26)

发布时间：2019-11-26

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2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列项目在计征个人所得税时,需要从总收入中定额减除费用800元作为应纳税所得额的有( )。【多选题】

A.稿费3500元

B.在有奖销售活动中一次性获奖2000元

C.提供咨询服务取得收入3000元

D.转让房屋收入100000元

正确答案:A、C

答案解析:B选项不得减除费用;D选项减除财产原值和合理费用。

1、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年3月6日来华，12月20日离开。其间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯2011年在中国境内实际工作天数为（ ）天。【单选题】

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。或者是倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天，6天、11.5天，不在华工作总共是82天，所以在计算个人所得税时，琼斯在华工作的天数就是365-82=283（天）。

1、下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有()。【多选题】

A.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得免征个人所得税

B.单位为个人办理补充养老保险，退保后个人所得税不予退回

C.个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属来源于中国境内的所得

D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

正确答案:C、D

答案解析:自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税；单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。

1、现行个人所得税法中，对个人出租出售自有住房的规定有()。【多选题】

A.个人出售已购公有住房的所得，免征个人所得税

B.个人出售已购公有住房的所得，按10%税率征收个人所得税

C.个人出租居民住房的所得，按10%税率征收个人所得税

D.出售现住房后1年内未重新购房所缴纳的纳税保证金，应全部作为个人所得税缴入国库

正确答案:C、D

答案解析:个人出售已购公有住房的所得，应按售价扣除准予扣除项目后，按20%税率征收个人所得税。

1、我国某居民于2012年5月3日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区(取得捐赠证明)，则其当月应纳个人所得税为（ ）。【单选题】

A.175元

B.257元

C.260.6元

D.338.4元

正确答案:C

答案解析:其捐赠扣除限额=(3000 - 800)×30%=660(元)，稿酬应纳税所得额=3000 -800 -660=1540(元)，稿酬个人所得税=1540×20%×(1-30%)=215.6(元)。工资收入应纳个人所得税=(5000 -3500)×3% =45(元)；共纳个人所得税=215.6+45=260.6(元)。注意捐赠扣除限额计算不是按总收入为基数，而是按捐出项目的应纳税所得额为基数。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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