2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-12-09)

发布时间：2020-12-09

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十三章 税收征收管理法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.必须在规定期限内提出书面申请

B.需经县以上税务局局长批准

C.延期期限最长不得超过3个月

D.批准延期内免予加收滞纳金

正确答案:A、C、D

答案解析:延期纳税的审批权限是省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。

2、税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（ ）。【单选题】

A.査封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

D.对纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款

正确答案:A

答案解析:税务机关可以采取的税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项BC属于税收强制执行措施。选项D为对不进行申报行为的处罚。注意税收保全措施与强制执行措施的关系。

3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（ ）。【多选题】

A.纳税人偷税

B.纳税人抗税

C.纳税人骗税

D.纳税人计算错误少缴税款

正确答案:A、B、C

答案解析:对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。

4、法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金（　）倍以上，才可以作为纳税担保人。【单选题】

A.1

B.2

C.3

D.5

正确答案:B

答案解析:法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上，才可以作为纳税担保人。

5、下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。【多选题】

A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人

B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人

C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人

D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人

正确答案:A、C、D

答案解析:虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人，不属于税务机关有权核定应纳税额的范围。税款征收制度是考试的重点，考生必须熟记。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
（2016年）下列关于我国反垄断民事诉讼制度的表述中，正确的有（ ）。

A.因垄断行为受损的消费者，可以作为垄断民事案件的原告
B.人民法院受理垄断民事纠纷案件，以执法机构已对相关垄断行为进行查处为前提
C.在反垄断民事诉讼中，当事人聘请具有相应专门知识的人员出庭，就案件的专门性问题发表的专业意见，不属于《民事诉讼法》上的证据
D.在反垄断民事诉讼中，经人民法院同意或者指定的专业人员就案件的专门性问题作出的市场调查或者经济分析报告，视为鉴定意见
答案：A,C,D
解析：
选项B：人民法院受理垄断民事纠纷案件，是不以执法机构已对相关垄断行为进行了查处为前提条件的。
（2019年）位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
　　（1）销售一批货物，价税合计2260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100万元。
　　（2）向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
　　（3）向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
　　（4）将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
　　（5）购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
　　（6）处置使用过的一台设备, 当年采购该设备时按规定未抵扣进项税税额，取得含税金额1.03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
　　（7）转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元, 该厂房2010年购入，购置价200万元,能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
　　（8）进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
　　（9）当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19.2万元。
　　（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
　　（1）计算业务（1）的销项税额。
　　（2）判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
　　（3）计算业务（3）的销项税额。
　　（4）计算业务（4）应缴纳的增值税额。
　　（5）判断业务（5）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
　　（6）计算业务（6）应缴纳的增值税额。
　　（7）计算业务（7）应缴纳的增值税额。
　　（8）计算业务（8）进口厢式货车应缴纳的关税、车辆购置税和增值税税额。
　　（9）根据业务（9）计算当期不可抵扣的进项税额。
　　（10）回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整；如果有权调整，应如何调整。
　　（11）计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。
　　（12）计算当期应缴纳的城市维护建设税额和教育费附加、地方教育附加。

答案：
解析：
（1）业务（1）的销项税额＝2 260÷（1＋13%）×13%＝260（万元）
　　（2）不需要缴纳；向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务免增值税。
　　（3）业务（3）销项税额＝424÷（1＋6%）×6%＝24（万元）
　　（4）业务（4）应缴纳的增值税额＝105÷（1＋5%）×5%＝5（万元）
　　（5）不需要缴纳增值税；非保本理财产品的投资收益不征收增值税。
　　（6）业务（6）应缴纳的增值税额＝1.03÷（1+3%）×3%＝0.03（万元）
　　（7）业务（7）应缴纳增值税额＝（1 040－200）÷（1＋5%）×5%＝40（万元）
　　（8）业务（8）进口厢式货车应缴纳关税额＝100×15%＝15（万元）
　　应缴纳车辆购置税额＝（100＋15）×10%＝11.5（万元）
　　应缴纳增值税额＝（100＋15）×13%＝ 14.95（万元）
　　（9）当期不可抵扣的进项税额
　　＝19.2×（30＋100＋1＋800）÷（2 000＋30＋400＋100＋1＋800）＝5.37（万元）
　　（10）有权进行调整；主管税务机关可依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
　　（11）当期应向主管税务机关缴纳增值税额
　　＝260＋24－[180＋（19.2－5.37）＋14.95]＋5＋0.03＋40＝120.25（万元）
　　（12）当月应缴纳的城市维护建设税额＝120.25×7%＝8.42（万元）
　　当月应缴纳的教育费附加＝120.25×3%＝3.61（万元）
　　当月应缴纳的地方教育附加＝120.25×2%＝2.41（万元）
　　合计＝8.42＋3.61＋2.41＝14.44 （万元）
关于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用，下列说法中，正确的有（　）。

A.降低检查风险
B.降低审计成本
C.避免过度依赖管理层提供的书面声明
D.恰当识别、评估和应对重大错报风险
答案：A,C,D
解析：
保持职业怀疑不会降低审计成本，相反还可能会增加审计成本。

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