2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-10-14)

发布时间：2020-10-14

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十四章 税务行政法制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（　）。【单选题】

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B.因不予代开发票引起争议的案件

C.因停止出口退税权引起争议的案件

D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件

正确答案:D

答案解析:对税务机关做出的征税行为不服，以及不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款引起争议，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼；选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

2、根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不适用调解的是（ ）。【单选题】

A.确定应税所得率

B.税务机关办事流程

C.行政奖励

D.行政赔偿

正确答案:B

答案解析:对下列税务行政复议事项，依照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调节：行使自由裁量权做出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；行政赔偿；行政奖励；存在其他合理性问题的具体行政行为。

3、税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（ ）日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在（ ）日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。【单选题】

A.1；2

B.2；1

C.2；2

D.1；1

正确答案:C

答案解析:税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。

4、对税务行政复议相关规定表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.对征税行为引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，‘才能起诉

B.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关作出的税务具体行政行为

C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

D.申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议

正确答案:D

答案解析:申请人、第三人可以委托1～2名代理人参加行政复议；被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。

5、下列符合税务行政复议规定的有()。【多选题】

A.行政复议机关收到行政复议申请后,应在5日内进行审查,决定是否受理

B.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行政行为不服的,可以采用书面或口头形式申请行政复议

C.行政复议机关对不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并可书面或口头告知申请人

D.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

正确答案:A、B

答案解析:行政复议机关对不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人;被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

母公司可以将下列子公司排除在其合并会计报表合并范围之外的有( )。

A．已宣告被清理整顿的子公司

B．已宣告破产的子公司

C．拥有其半数以上权益性资本的子公司

D．境外子公司

E．进行清理整顿的子公司

正确答案：ABE
下列关于税务行政处罚的主体与管辖，说法不正确的有（　　）。

A.税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关
B.各级税务机关的内设机构、派出机构具备行政处罚主体资格，可以自己的名义实施税务行政处罚
C.税务所可以实施罚款额为2500元的税务行政处罚
D.从税务行政处罚的地域管辖来看，只有当事人税收违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施
答案：B,C
解析：
选项B：各级税务机关的内设机构、派出机构不具备行政处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2010年8月发生以下业务：

(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款150000元。

(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往县城的乙加工厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库。

(3)本月将委托加工收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元；将自产的一种新型实木地板用于赠送关系客户，成本16000元，甲木制品厂没有同类产品售价。

(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的素地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰木地板出售，取得不含税收入900000元。

(5)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；采取预收款方式销售自产实木地板一批，不含税售价36000元，合同约定，于9月15日发货。

(实木地板的消费税税率是5％，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率是5％)

根据上述资料回答下列问题：

(1)计算乙加工厂应代收代缴的消费税；

(2)计算将新型实木地板赠送应纳的消费税；

(3)计算销售木制一次性筷子应纳的消费税；

(4)计算甲木制品厂8月应向税务机关缴纳的消费税。

正确答案：
（1）组成计税价格＝[150000×(1－13％)+(80000+19600)]÷(1-5％)＝242210.53(元) ……（0.5分）
乙加工厂应代收代缴的消费税＝242210.53×5％＝12110.53(元) ……（0.5分）
（2）自产新型实木地板用于赠送关系客户，要视同销售征收消费税。
赠送实木地板应纳消费税=16000×（1+5％）÷（1－5％）×5％=884.21(元) ……（1分）
（3）销售木制一次性筷子应纳的消费税=5000×10×5%=2500（元） ……（1分）
（4）委托加工的实木地板在收回时已经由受托方代收代缴消费税，收回后直接销售不再缴纳消费税。
外购未经涂饰的素板加工漆饰地板销售，外购未经涂饰的素板已纳消费税可以扣除。
可以抵扣的消费税=500000×5％=25000(元) ……（1分）
甲木制品厂8月应纳消费税=884.21+2500+900000×5%-25000=23384.21（元）……（1分）

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签