2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-12-20)

发布时间：2020-12-20

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列业务中应当征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.银销售金银的业务

B.集邮商品生产企业生产销售邮票

C.建筑安装劳务

D.某企业转让全部产权时涉及大量应税货物的转让

正确答案:A、B

答案解析:建筑安装劳务不属于增值税的征税范围，而是属于营业税的征税范围；转让企业全部产权时涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

2、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是()。【单选题】

A.电梯安装公司为客户安装电梯

B.服装企业受托为某单位加工服装

C.修理公路桥梁

D.修配厂工人为本厂修理汽车

正确答案:B

答案解析:选项A、C属于营业税的建筑安装劳务;选项D属于雇员为本单位提供的加工、修理劳务，不缴增值税。

3、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（　）。【多选题】

A.石油液化气

B.天然气

C.动物血液

D.方便面

正确答案:A、B

答案解析:税法规定，石油液化气、天然气适用13%低税率货物的具体范围 ，方便面属于深加工产品，适用17％税率；动物的血液适用6％的征收率，所以符合题意的选项是AB。

4、企业发生如下（ ）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。【单选题】

A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额

B.一般纳税人购进货物，用于兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的

C.某企业购入原材料用于免税项目

D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车

正确答案:C

答案解析:选项A、D可以正常抵扣，选项B应当按公式计算划分可以抵扣的进项税额。

5、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2011年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为()。【单选题】

A.2905.98元

B.3400元

C.4358.97元

D.5100元

正确答案:A

答案解析:金银首饰以旧换新业务，按实际取得的不含增值税的销售额计算销项税。该项“以旧换新”业务应纳增值税销项税额=2000÷(1+17%)×17%×10=2905.98(元)

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )。

A．从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

B．实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权

C．对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性

D．复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

正确答案：D
解析：在选项A中，注册会计师从销售发票存根追查至发货单与账簿记录，可以确定销售业务的完整性，仅查发货单不能证明销售业务的少计；在选项B中，注册会计师实地观察固定资产可以获取固定资产是否存在或是否漏记，不能证明固定资产的所有权；在选项C中，注册会计师对已盘点存货进行检查，可以确定存货的准确性或完整性，不能证明存货的入账金额是否正确；在选项D中，注册会计师复核银行存款余额调节表的目的是证实银行存款余额的存在以及余额是否正确。
下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（　　）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上
B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
C.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案：B,C,D
解析：
选项AB：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

根据《证券法》的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有( )。

A．公司股本总额不少于人民币5000万元

B．公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10%以上

C．公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

D．股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

正确答案：CD
解析：本题考核股票上市的条件。股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；(2)公司股本总额不少于人民币3000万元； (3)公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；(5)公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
2010年，中国房地产实施“房地产新政”，该措施对目前的房地产市场产生了明显的影响。房地产市场呈现出一种新的僵持格局。目前的博弈僵持状态是国家、开发商、消费者对房地产市场的理性判断与重新认识的过程。这对企业来说，面临的外部环境因素是（ ）。

A.政治和法律环境因素
B.技术环境因素
C.经济环境因素
D.社会和文化环境因素
答案：A
解析：
本题考核政治法律环境因素。中国房地产实施“房地产新政”，是由政府通过制定一系列法规来约束房地产市场，因此属于政治法律环境因素。

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