2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-03-22)

发布时间：2021-03-22

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户的生产、经营所得

B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

正确答案:C

答案解析:A选项为按规定扣除成本费用损失；B选项为定额扣除费用；D选项为不得扣除费用。

2、下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。【单选题】

A.个人从任职单位取得可公开交易的股票期权

B.个人将珍藏的古董拍卖所得

C.个人将文字作品手稿原件拍卖所得

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

正确答案:D

答案解析:员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的“工资、薪金”所得，计算缴纳个人所得税;作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税;个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

3、根据现行的个人所得税政策，下列各项中，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人在股权转让合同履行完毕之后，纳税人收回转让的股权，尽管实现了股权的回归，但不能退还原转让已纳个人所得税

B.员工接受企业授予的不可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

C.员工接受企业授予的可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

D.个人取得的企业向个人支付的不竟争款，应按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税

正确答案:A、C

答案解析:股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回，A选项正确；员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，一般不作为应税所得征税，B选项错误；员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得，并按有关规定计算缴纳个人所得税，C选项正确；个人取得的企业向个人支付的不竞争款，应按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税，D选项错误。

4、下列属于目前免征或暂免征收个人所得税的项目有（ ）。【多选题】

A.退休工资3千元

B.境内上市股票转让所得5万元

C.救济金2万元

D.举报税务违法行为获奖1万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述在目前都免予征收个人所得税。

5、下列属于劳务报酬所得的有（ ）。【多选题】

A.笔译翻译收入

B.审稿收入

C.现场书画收入

D.雕刻收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四项都属于独立从事某种技艺取得的收入。特别注意审稿和书画收入不属于稿酬所得。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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