2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-02-22)

发布时间：2021-02-22

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、生产性生物资产,是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产,包括( )。【多选题】

A.经济林

B.薪炭林

C.产畜

D.役畜

正确答案:A、B、C、D

答案解析:生产性生物资产,是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

2、某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　）万元。【单选题】

A.6

B.6.25

C.4.75

D.3.75

正确答案:A

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝（1000＋150＋100）×5‰＝6.25（万元）＞10×60％＝6（万元），可以扣除6万元。

3、企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税前据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.支付给关联企业的利息支出

B.支付给金融机构用于在建工程的贷款利息支出

C.经批准发行的企业债券利息支出

D.向银行借款用于生产经营的借款利息支出

正确答案:C、D

答案解析:选项A:支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率的部分扣除；选项B:支付给金融机构用于在建工程的贷款利息支出计入在建工程成本，分期扣除。

4、以下关于新增企业所得税征管范围正确的有( )。【多选题】

A.外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理

B.税法规定免缴流转税的企业,其企业所得税由国税局管理

C.新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致

D.企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理

正确答案:A、C

答案解析:税法规定免缴流转税的企业,按其免缴流转税的税种确定企业所得税征管的归属,B选项错误;企业税务登记时无法确定主营业务的,一般以工商登记注明的第一项业务为准,以确定征管归属,所以D选项错误。

5、某企业2011年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付安装调试费用0.5万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应交企业所得税为()。【单选题】

A.2.93万元

B.3.05万元

C.3.25万元

D.3.86万元

正确答案:A

答案解析:本题为以非货币资金形式取得收入行为，应按公允价值确定收入额。受赠资产公允价值包括受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。应交企业所得税=(10+1.7)×25%=2.93(万元)。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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