2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-01-30)

发布时间：2020-01-30

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列按工资、薪金所得征收个人所得税的项目有( )。【多选题】

A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

B.挂靠出租车经营单位的拥有出租车所有权的个人从事客货营运取得的收入

C.对企业经营成果不拥有所有权仅按合同规定取得一定所得的承租承包人的所得

D.单位因雇员销售业绩突出组织的免费旅游支出

正确答案:A、C、D

答案解析:B选项按个体工商户生产、经营所得缴纳个人所得税;ACD选项都属于工资、薪金所得项目。

2、以下属于财产转让所得的项目有( )。【多选题】

A.转让股权取得的所得

B.转让土地使用权取得的所得

C.转让专利权取得的所得

D.转让有价证券取得的所得

正确答案:A、B、D

答案解析:财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。转让专利权取得的所得属于特许权使用费所得。

3、下列按工资、薪金所得征税的项目有（ ）。【多选题】

A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入

C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得

D.单位因雇员销售业绩组织的旅游支出

正确答案:A、C、D

答案解析:B选项按个体工商户生产、经营所得缴纳个人所得税；ACD都属于工资、薪金所得项目。

4、某职员2012年2月取得工资、薪金收入5400元，其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；并代扣欠缴供暖费500元，单位当月承担其“五险一金”1200元，则其当月个人所得税为（ ）。【单选题】

A.93元

B.57元

C.44.4元

D.38.5元

正确答案:C

答案解析:按政府规定缴纳的社会保险可以在计算个人所得税前扣除。被代扣的供暖费不得从应税所得中扣除。工资应纳税所得额=5400 - 260 - 120 - 40 -3500= 1480(元)工资应纳税额= 1480×3%=44.4(元)。

5、下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。【多选题】

A.偶然所得

B.特许权使用费所得

C.利息、股息所得

D.财产租赁所得

正确答案:A、C

答案解析:特许权使用费所得和财产租赁所得可以扣除一定的费用。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司20×3年财务报表于20×4年4月10日对外报出。假定其20×4年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整20×3年财务报表的是（　）。

A.5月2日，自20×3年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准
B.4月15日，发现20×3年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增20×3年利润
C.3月12日，某项于20×3年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债
D.4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司20×3年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额
答案：C
解析：
选项A，发生在20×3年报表报出后，不属于资产负债表日后事项；选项B，由于报表已经报出，故不能调整20×3年财务报表；选项C，属于日后期间诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在的现时义务，需要调整原确认的相关的预计负债；选项D，属于资产负债表日后非调整事项。
（2017年）根据公司法律制度的规定，股份有限公司以超过股票票面金额的价格发行股份所得的溢价款，应当列为（ ）。

A.盈余公积金
B.未分配利润
C.法定公积金
D.资本公积金
答案：D
解析：

某企业于2002年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2003年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2003年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2002年已确认收入10万元。则该企业2003年度确认收入为 ( )万元。

A．160

B．180

C．200

D．182

正确答案：B
解析：收入=152÷160×200-10=180(万元)

甲公司20×8年应予资本化的借款费用是（）。

A．120.25万元

B．125.19万元

C．170.25万元

D．175.19万元

正确答案：B
资本化的借款费用=2919.75×6%-50=125.19（万元）
本题的实际利率为6%，因为:
3000×5%×(P/A,6,3)+3000×(P/S,6,3)=600×2.6730+3000×0.8396=1919.75。
【点评】本题目考核的是2009年注册会计师考试《会计》教材第17章“借款费用”知识点。

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