2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-10-31)

发布时间：2020-10-31

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 国际税收税务管理实务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、在国际税收中，境外税额抵免办法分为（ ）。【多选题】

A.间接抵免

B.全部抵免

C.部分抵免

D.直接抵免

正确答案:A、D

答案解析:本题主要考查的是境外所得税收管理。境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免。

2、下列不属于国际税收中的常设机构的是（ ）。【单选题】

A.子公司

B.作业场所

C.分支机构

D.办事处

正确答案:A

答案解析:本题主要考查的是国际税收协定典型条款的介绍。常设机构包括：（1）办事处；（2）工厂；（3）作业场所；（4）管理场所；（5）分支机构；（6）矿场、油井或气井、采石场，或者其他开采自然资源的场所。

3、下列属于转让定价调查应选择的企业有（ ）。【多选题】

A.长期亏损的企业

B.低于同行业利润水平的企业

C.关联交易数额较大或类型较多的企业

D.与避税港关联方发生业务往来的企业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是转让定价调查及调整的相关规定。转让定价调查应选择以下企业：（1）低于同行业利润水平的企业；（2）利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业；（3）与避税港关联方发生业务往来的企业；（4）未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业；（5）关联交易数额较大或类型较多的企业；（6）长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业；（7）其他明显违背独立交易原则的企业。

4、下列税法错误的有（ ）。【单选题】

A.避税地是指不征税的国家或地区

B.税收情报交换是国家之间合作进行国际反避税的主要内容

C.转让定价税制的管辖对象是关联交易

D.对转让定价形成的不合理收入、费用的调整方法，是转让定价税制的核心内容

正确答案:A

答案解析:避税地亦称避税港，是指实行低税管辖权的国家和地区。

5、在确定税收情报秘密级别的同时，要确定保密期限，机密级的情报保密期限一般为（ ）。【单选题】

A.5 年

B.10 年

C.15 年

D.20 年

正确答案:D

答案解析:机密级的情报保密期限一般为20年，秘密级情报保密期一般为10年。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

从国外进口的原油，进口环节应缴纳的税种有（ ）。 A．增值税 B．资源税 C．城市维护建设税 D．关税

正确答案：AD
资源税只对境内开采和生产的应税资源产品征收，因此资源税、城建税都是在进口环节不征收，出口环节不退税的税种。

审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ ）。

A．沟通能力

B．专业胜任能力

C．良好的职业操守

D．独立性

正确答案：AB
审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
下列经济业务中，影响当期损益的有（　）。

A.投资性房地产计提累计折旧
B.计提生产车间设备折旧
C.权益法核算的长期股权投资确认享有的被投资方其他权益变动
D.销售产品确认收入
答案：A,D
解析：
投资性房地产计提累计折旧记入“其他业务成本”科目，影响当期损益；计提生产车间设备折旧，记入“制造费用”，不影响当期损益；权益法核算的长期股权投资确认享有的被投资方其他权益变动记入“资本公积”，不影响当期损益；销售产品确认收入记入“主营业务收入”，影响当期损益。
影响损益和影响利润总额是有区别的，影响损益的科目包括主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、管理费用、财务费用、销售费用、资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、资产处置损益、其他收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用。
而影响利润总额的不包括所得税费用，其他的都包括，影响营业利润的不包括营业外收支和所得税费用，其他的都包括。

甲公司只生产一种产品，主要采用信用方式对外销售，产品毛利率为10%。为有效应对信用风险，甲公司强化对应收账款逾期的管理。甲公司2010年度预算批准的半年度逾期应收账款余额(不含税)为不超过1800万元。截至2010年6月30日，甲公司逾期应收账款(不含税)余额为3000万元。甲公司截至2010年6月30日应收账款(不含税)信用风险敞口为( )。

A．120万元

B．300万元

C．1200万元

D．3000万元

正确答案：C
解析：信用风险敞口=3000-1800=1200(万元)。

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