2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-05-24)

发布时间：2020-05-24

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列关于个体工商户经营所得计征个人所得税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，准予税前据实扣除

B.个体工商户发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出，在销售（营业）收入5‰以内的部分可据实扣除

C.个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，可以结转以后年度扣除

D.个体工商户经营所得适用五级超额累进税率

正确答案:A、C、D

答案解析:个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业） 收入的5‰。

2、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（　）。【多选题】

A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费

C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

正确答案:B、D

答案解析:选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。

3、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。【单选题】

A.财产转让所得

B.工资、薪金所得

C.股息、红利所得

D.劳务报酬所得

正确答案:B

答案解析:个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入。按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

4、下列不属于稿酬所得的项目有（）。【多选题】

A.摄影作品以图书形式出版取得的所得

B.作者拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得

C.为非雇用企业写发展史取得的所得

D.受托为出版社审稿取得的所得

正确答案:B、C、D

答案解析:稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式出版、发表，A选项属于稿酬所得；B选项属于特许权使用费所得；CD选项属于劳务报酬所得。

5、我国某公民2019年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付相关税费800元，11月份将该债券卖出10000份，每份卖出价8.3元，共支付相关税费415元；12月末剩余债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民上述收入共应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.977

B.940

C.697

D.600

正确答案:A

答案解析:(1)卖出债券准予扣除的买价及相关税费=10000×8+800 ÷ 20000×10000+415 =80815 (元）(2)转让债券应缴纳的个人所得税=(10000×8. 3 -80815)×20% =437 (元）(3)持有债券取得的债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700×20% =540 (元）(4)该公民共计应缴纳个人所得税=437+540=977 (元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

企业以其目标或使命为出发点，计划组织结构。与其他组织结构比较，战略业务单元组织结构的优点有（ ）。

A.降低企业总部的控制跨度

B.使企业总部与事业部和产品层关系更密切

C.使具有类似使命、产品、市场或技术的事业部能够更好的协调

D.更易于监控每个战略业务单元的绩效

正确答案：ACD
【试题解析】战略业务单位组织结构的优点：①降低了企业总部的控制跨度。采用这种结构后，企业层的管理者只需要控制少数几个战略业务单位而无需控制多个事业部；②由于不同的企业单元都向总部报告其经营情况，因此控制幅度的降低也减轻了总部的信息过度情况；③这种结构使得具有类似使命、产品、市场或技术的事业部之间能够更好地协调；④由于几乎无需在事业部之间分摊成本，因此易于监控每个战略业务单位的绩效。参见教材99页。
（2016年）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票上的绝对必要记载事项的有（ ）。

A.汇票金额
B.收款人名称
C.付款日期
D.出票日期
答案：A,B,D
解析：
下列各项中，不属于初步业务活动的主要目的的是（　）。

A.确定与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
B.了解被审计单位的规模.组织结构等确定审计费用
C.确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项
D.确定具备执行业务所需的独立性和能力
答案：B
解析：
注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，以实现以下三个主要目的：第一，具备执行业务所需的独立性和能力；第二，不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项；第三，与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
某卷烟生产企业为増值税一般纳税人， 2019年 7月销售乙类卷烟 1000标准条，取得含增值税销售额 45200元。已知乙类卷烟消费税比例税率为 36%，定额税率为 0.003元 /支，每标准条有 200支。计算该企业当月应纳消费税税额。

答案：
解析：
（ 1）不含增值税销售额 =45200÷（ 1+13%） =40000（元）
（ 2）从价定率应纳税额 =40000× 36%=14400（元）
（ 3）从量定额应纳税额 =1000× 200× 0.003=600（元）
（ 4）应纳消费税税额 =14400+600=15000（元）

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签