2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-09-14)

发布时间：2020-09-14

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某市进出口公司2020年2月20日进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳城建税为（）万元。【单选题】

A.1.12

B.0.91

C.0

D.1.89

正确答案:B

答案解析:进口行为应纳增值税=（100＋90）÷（1-5%）×13％=26（万元）或=（100＋90＋10）×13％=26（万元）内销行为应纳增值税=300×13％-26=13（万元），由于进口环节不征城建税，所以，应纳城建税=13×7%=0.91（万元）。

2、下列关于城市维护建设税的说法，正确的有( )。【多选题】

A.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

B.税务机关对已缴纳了消费税，没有按规定缴纳城市维护建设税的企业，应要求其对未缴的城建税进行补税并征收滞纳金和罚款

C.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还

D.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行

正确答案:A、B

答案解析:选项C：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”征收的城市维护建设税，一律不予退（返）还。选项D：由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

3、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有( )。【多选题】

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税

B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

D.出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税

正确答案:B、C

答案解析:城建税在进口环节不存在征收问题，在出口环节不存在退税问题。

4、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期内销环节实际缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被加征滞纳金1万元；本期出口产品一批，按规定计算的增值税免抵税额为8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.4. 55

B.4

C.4. 25

D.5. 6

正确答案:B

答案解析:海关代征进口环节增值税不随之代征城建税；出口退还增值税但不退还城建税，免抵的增值税应计征城建税。纳税人违反“两税”有关税法规定而被加收的滞纳金，不作为城建税的计税依据，该企业应缴纳城建税=(22+8+50)×5% =4 （万元）。

5、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.缴纳消费税的国有企业

B.缴纳增值税的事业单位

C.只缴纳个人所得税的公司职员

D.缴纳消费税的外商投资企业

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是城建税的纳税人和税率。城市维护建设税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税的单位和个人，所以选项C不是城市维护建设税的纳税义务人。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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