2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-07-21)

发布时间：2020-07-21

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，不属于城建税计税依据的有( )。【多选题】

A.进口产品由海关代征的“两税”税额

B.纳税人因违反“两税”而被加收的滞纳金

C.纳税人因逃避缴纳“两税”被处以的罚款

D.纳税人因逃避缴纳“两税”被查补的税款

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税；选项BC：纳税人因违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据；选项D：城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的“两税”税额，其中包括被查补的“两税”税款。

2、下列关于烟叶税征收管理的说法中，正确的有( )。【多选题】

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

B.烟叶税按月计征，纳税人应于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

C.烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶发出的当天

D.烟叶税由生产地的县主管税务机关征收

正确答案:A、B

答案解析:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天，由收购地的主管税务机关征收。

3、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是( )。【单选题】

A.补缴的消费税税款

B.滞纳金

C.因漏缴消费税而交纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

正确答案:A

答案解析:罚款、滞纳金不作为城建税的计税依据；城建税进口不征。

4、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（）。【多选题】

A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税

B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税

D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据

正确答案:C、D

答案解析:选项A：城市维护建设税有着“进口不征、出口不退”的原则，所以海关对进口产品代征增值税时，不代征城市维护建设税；选项B：对增值税实行先征后返的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不返还。

5、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2019年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口应税消费品缴纳增值税16万元，缴纳消费税30万元。该企业2019年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。【单选题】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正确答案:B

答案解析:城建税进口不征，出口不退；出口免抵的增值税应计征城建税。应纳城建税=（40+4）×7%=3.08（万元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权的人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（　　）认定确定为重点审计领域。

A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.权利和义务
答案：A
解析：
未经授权接触货币资金，可能导致货币资金的不当减少，从而导致高估账面金额，由此违背货币资金的存在认定。

对于有负债的企业，β资产大于β权益。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：
下列可以作为有限合伙人出资方式的有（　）。

A.货币
B.土地使用权
C.知识产权
D.劳务
答案：A,B,C
解析：
有限合伙人可以以货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，但是不可以以劳务出资。所以ABC是正确的。

B公司未按照约定在c银行开立的银行账户内存足相应的承兑金额，根据支付结算制度的有关规定，应当受到何种经济处罚?

正确答案：
银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天万分之五计收罚息。

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