2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-08-06)

发布时间：2021-08-06

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据增值税法的规定，纳税人销售下列自产货物，可以实行增值税即征即退50%政策的有（ ）。【多选题】

A.以垃圾为燃料生产的电力或者热力

B.以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力

C.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉

D.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

正确答案:B、C

答案解析:选项BC实现的增值税实行即征即退50%的政策。

2、某商场为增值税一般纳税人，2012年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，商场已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月通过了认证并抵扣进项税额。该商城当月上述业务应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.250498

B.250430

C.252470

D.248628

正确答案:C

答案解析:应纳增值税280×7020÷（1+17%）×17%-（35000-1870）=252470（元）。

3、某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（ ）。【多选题】

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于交际应酬

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于职工集体福利

正确答案:B、D

答案解析:将购买的货物或接受的应税劳务用于非应税项目和集体福利、个人消费、交际应酬，属于不得抵扣进项税额；将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售。

4、某药店（增值税一般纳税人）2012年3月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械共取得含税收入36800元；向外地某药店批发销售药品（非避孕药品），开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元；向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元；药店另请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.5239.75

B.6227.78

C.4397.01

D.5385.04

正确答案:C

答案解析:应纳增值税=[36800÷（1+17%）+50000]×17%-9450=4397.01（元）。

5、下列项目中，适用13%增值税税率的是（ ）。【单选题】

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.受托加工农机的加工费收入

D.受托加工农机零件的加工费收入

正确答案:A

答案解析:农机整机的销售适用13%的低税率；销售农机零件和加工劳务均不涉及低税率。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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