2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-03-18)

发布时间：2021-03-18

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 国际税收税务管理实务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某非居民企业未在中国境内设立机构，把一套设备出租给境内企业使用共收取租金120万元，租期满后作价转让境内企业收款20万元，已知该设备的购置价款为90万元，则该非居民企业应纳企业所得税为（ ）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.4

B.2

C.5

D.10

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得应纳所得税的计算。应纳企业所得税=（120+20-90）×10%=5（万元）。

2、下列属于转让定价调查应选择的企业有（ ）。【多选题】

A.长期亏损的企业

B.低于同行业利润水平的企业

C.关联交易数额较大或类型较多的企业

D.与避税港关联方发生业务往来的企业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是转让定价调查及调整的相关规定。转让定价调查应选择以下企业：（1）低于同行业利润水平的企业；（2）利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业；（3）与避税港关联方发生业务往来的企业；（4）未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业；（5）关联交易数额较大或类型较多的企业；（6）长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业；（7）其他明显违背独立交易原则的企业。

3、《联合国范本》较为注重（　），主要目的在于既促进发达国家和发展中国家之间，也促进发展中国家相互间双边税收协定的签订。【单选题】

A.扩大收入来源国的税收管辖权

B.维护居民税收管辖权原则

C.兼顾居民管辖权和地域管辖权

D.国际组织在签订税收协定中的作用

正确答案:A

答案解析:较为注重维护居民税收管辖权是《经合组织范本》的特点。《联合国范本》并未强调兼顾居民管辖权和地域管辖权，更没有强调国际组织在签订税收协定中的作用。

4、根据我国《企业所得税法》规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。该比例是（ ）。【单选题】

A.金融企业为2 ： 1；其他企业为3 ： 1

B.金融企业为3 ： 1；其他企业为4 ： 1

C.金融企业为5 ： 1；其他企业为3 ： 1

D.金融企业为5：1；其他企业为2 ： 1

正确答案:D

答案解析:债资比的比例规定：金融企业为5： 1；其他企业为2： 1。

5、绝密级税收情报保密期限一般为（ ）年。【单选题】

A.7

B.15

C.30

D.90

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是国际税收征管协作的相关规定。绝密级税收情报保密期限一般为30年。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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