2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-03-11)

发布时间：2021-03-11

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，该营销人员（）。【单选题】

A.不缴纳个人所得税

B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D.按偶然所得缴纳个人所得税

正确答案:C

答案解析:对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

2、个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（　　）。【单选题】

A.按月减除税法规定的生计费

B.承包者的工资

C.企业所得税

D.上交的承包费

正确答案:A

答案解析:对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额，必要费用是指按月减除2000元（2011年9月份以后为3500元），实际减除的相当于个人的生计及其他费用。

3、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有()。【多选题】

A.个体工商户的生产经营所得

B.特许权使用费所得

C.承包所得

D.个人独资企业和合伙企业的所得

正确答案:A、C、D

答案解析:个人所得税可以实行按年计征、分期预缴的是个体工商户的生产经营所得、承包所得、个人独资企业和合伙企业的所得。

4、个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按( )项目计征个人所得税。【单选题】

A.工资、薪金所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C.劳务报酬所得

D.个体工商户生产、经营所得

正确答案:D

答案解析:个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按个体工商户生产、经营所得计征个人所得税。

5、按照《个人所得税法》的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。【多选题】

A.一次离境不超过30天

B.一次离境不超过90天

C.多次累计离境不超过90天

D.多次累计离境不超过183天

正确答案:A、C

答案解析:根据居民纳税人的时间标准，一次离境不超过30天或多次累计离境不超过90天不扣减在华天数，连续累计计算其在华天数。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

计算股票价值的贴现率应当是投资者要求的收益率，可根据股票历史上长期的平均收益率来确定；也可以参照债券的收益率，加上一定的风险报酬率来确定；更常见的方法是直接使用市场利率。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：A
解析：投资者要求的收益率一般不能低于市场利率，市场利率是投资于股票的机会成本，所以市场利率可以作为贴现率。
以下有关了解被审计单位内部控制的各项表述中，不正确的是（　）。

A.在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑
B.注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效
C.对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况
D.注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响
答案：B
解析：
注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行，执行是否有效是在控制测试时进行的。
下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（ ）。

A.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已缴耕地占用税
B.未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为收到主管税务机关通知申报的当天
C.纳税人占用耕地的，应当在耕地所在地申报纳税
D.经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理手续通知的当天
E.土地管理部门在通知单位办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级税务机关
答案：A,C,D,E
解析：
选项B：未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天。

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