2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-01-28)

发布时间：2020-01-28

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品

D.企业在向个人提供服务的同时给予赠品

正确答案:A、D

答案解析:AD选项与销售直接相关，属于不征收个人所得税的情形；B选项带有额外性和偶然性，按照偶然所得征收个人所得税；C选项按照偶然所得征收个人所得税。

2、根据现行税法规定，下列各项中，不需要计算缴纳个人所得税的有（）。【多选题】

A.张某取得退休工资3000元

B.李某取得境内上市公司股票转让所得5万元

C.王某取得救济金2万元

D.赵某举报税务违法行为获得奖金1万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ACD均免征个人所得税，选项B暂不征收个人所得税。

3、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ )。【多选题】

A.退休人员再任职取得的收入

B.个人兼职收入

C.某教师为企业提供咨询服务取得的收入

D.个人从事彩票代销业务取得的收入

正确答案:B、C

答案解析:选项A：应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；选项D：应按照“经营所得”项目计征个人所得税。

4、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（ ）。【多选题】

A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）

B.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

C.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

D.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

正确答案:A、B、C

答案解析:本题主要考查的是应纳税额计算中的特殊问题。员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税，所以选项D错误。

5、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（）。【多选题】

A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）

B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

正确答案:A、C、D

答案解析:员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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