2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-10-25)

发布时间：2020-10-25

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第一章 税法总论5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.目前我国税法体系中采用超额累进税率的是个人所得税

B.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西

C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护

D.按照税法的职能作用的不同，可分为国内税法、国际税法

正确答案:D

答案解析:按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法；按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。

2、下列属于税收部门规章的有（ ）。【多选题】

A.《税收征收管理法实施细则》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《税务代理试行办法》

D.《个人所得税实施条例》

正确答案:B、C

答案解析:选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规，选项BC分别为财政部和国家税务总局发布，属于税收部门规章。

3、下列关于税法构成要素的说法中，正确的有()。【多选题】

A.税法的构成要素既包括实体性的内容，也包括程序性的内容

B.税法的构成要素是所有完善的单行税法都共同具备的

C.征税对象、税率、纳税环节、减税免税都属于税法的构成要素

D.税法构成要素中，附则一般都规定与该法密切相关的内容，比如该法的纳税地点、生效时间等

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，附则一般都规定与该法密切相关的内容，比如该法的解释权、生效时间等。纳税地点是单独的税法构成要素的一项，不体现在附则中。

4、税法构成的三个基本要素有哪些（）【多选题】

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税率

D.税目

正确答案:A、B、C

答案解析:税法的构成要素：是指税法应当具备的必要因素和内容。税法的构成要素包括：征税人、纳税义务人、征税对象等。纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。

5、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（ ）。【单选题】

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大制定的税收法律

正确答案:B

答案解析:增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等几个暂行条例均属于全国人大授权国务院立法。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
某企业上年营业收入为1000万元，若预计下一年单价降低5%，公司销量增长10%，所确定的外部融资占销售增长的百分比为25%，则相应外部应追加的资金为（）万元。

A.11.25
B.17.5
C.15
D.15.75
答案：A
解析：
销售增长率 =（ 1-5%）×（ 1+10%） -1=4.5%
相应外部应追加的资金 =1000× 4.5%× 25%=11.25（万元）。

某企业将一套价值为人民币500万元的机器设备，以人民币750万元的价值进行保险，此一做法只要经过保险公司的同意，即为合法有效。 （ ）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：×
针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（　）。

A.测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由
D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘
答案：A,B,C
解析：
年末执行监盘是一种常规性审计程序，并不属于针对“管理层凌驾于控制之上的风险”的情形，所以不选择D。

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