2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-01-31)

发布时间：2021-01-31

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 国际税收税务管理实务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、非居民企业取得来自于中国境内的下列所得，应当以收入全额计征企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.股息所得

B.财产转让所得

C.租金所得

D.特许权使用费所得

正确答案:A、C、D

答案解析:非居民企业取得来自于中国境内的股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得，应当以收入全额计征企业所得税。

2、在国际税收协定中，常设机构不包括（ ）。【多选题】

A.专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存

B.专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施

C.专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所

D.专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是国际税收协定的典型条款。“常设机构”一语应认为不包括：（1）专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存；（2）专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所；（3）专为本企业进行其他准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所；（4）专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施；（5）专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存。

3、根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。【多选题】

A.居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得

正确答案:A、B、D

答案解析:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得，不在我国缴纳企业所得税，因此在境外缴纳的企业所得税税款不得从当期应纳税额中抵免。

4、我国对外税收协定工作文本参考（　）。【多选题】

A.经合发组织范本

B.欧盟组织范本

C.联合国范本

D.亚太组织范本

正确答案:A、C

答案解析:我国参考《经合发组织范本》和《联合国范本》两个通行的国际税收协定范本。

5、发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多参照了（ ）。【单选题】

A.《经合发范本》

B.《联合国范本》

C.《大西洋范本》

D.《亚细亚范本》

正确答案:B

答案解析:发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多参照了《联合国范本》。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
迅驰电梯公司是世界上最大的电梯、自动扶梯和自动走道的制造、安装和服务公司。2003年公司总裁鲍博在主持公司年度会议时,为迅驰电梯公司提出了一个愿景：超越自己,在提供卓越服务方面成为世界范围内所有公司――不仅仅是电梯公司――公认的领袖。为了追求服务卓越,迅驰电梯公司未来的参照标准是像UPS这样具有类似核心业务的公司。从基准分析方法判断,鲍博的观点是基于（ ）。

A.竞争性基准
B.过程或活动基准
C.一般基准
D.顾客基准
答案：B
解析：
本题考查的是基准的类型。基准对象的不同决定了不同的基准类型,基准类型主要包括内部基准、竞争性基准、过程或活动基准、一般基准、顾客基准五种类型。过程或活动基准即以具有类似核心经营的企业为基准进行比较,但是二者之间的产品和服务不存在直接竞争关系。本题中的迅驰电梯公司与UPS公司就是在产品和服务中不存在直接的竞争关系的,因此属于过程或活动基准分析。
（2015年）下列各项中，属于后向一体化战略主要适用条件的有（ )。

A.企业的销售商利润率较高
B.企业现有供应商可靠性差
C.企业现有销售商可靠性差
D.控制原材料成本对企业非常重要
答案：B,D
解析：
后向一体化战略的主要适用条件包括：
(1)企业现有的供应商成本较高、可靠性较差而难以满足企业对原材料、零件等的需求；
(2)供应商数量较少而需求方竞争者众多；
(3)企业所在产业的增长潜力较大；
(4)企业具备后向一体化所需的资金、人力资源等；
(5)供应环节的利润率较高；
(6)企业产品价格的稳定对企业而言十分关键，后向一体化有利于控制原材料成本，从而确保产品价格的稳定。
所以选项B、D 正确，选项A、C 为前向一体化战略的适用条件。

根据《公司法》的规定，股份有限公司在发生下列事项时，可以收购本公司股份的有( )。

A．减少公司注册资本

B．与持有本公司股份的其他公司合并

C．将股份奖励给本公司职工

D．股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份

正确答案：ABCD
解析：本题考核股份公司中公司收购本公司股份的情形。公司不得收购本公司股份，但是，有下列情形之一的除外：(1)减少公司注册资本；(2)与持有本公司股份的其他公司合并；(3)将股份奖励给本公司职工；(4)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。
为应对评估的重大错报风险时，注册会计师应选择实质性方案的有（　　）。

A.被审计单位高级管理人员存在舞弊
B.实施控制测试不符合成本效益原则
C.被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制
D.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
答案：A,B,C,D
解析：
当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，注册会计师应选择实质性方案，选项ABCD均正确。

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