2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-09-24)

发布时间：2021-09-24

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某个人独资企业，2014年全年销售收入为500万元，销售成本和期间费用200万元，其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万，增值税以外的各种税费20元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。【单选题】

A.1130000

B.1145000

C.1456906

D.1458050

正确答案:D

答案解析:广告费和业务宣传费用扣除限额＝500×15％＝75（元），实际发生150万元，税前扣除准予扣除75万。应纳税所得额＝500－200＋50＋150－75－0.35×12=420.8（万元）应缴纳个人所得税＝420.8×10000×35%－14750=1458050（元）。

2、某生产企业委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，加工完成后商场收回货物时，受托方按规定代收代缴了消费税，下列对该批货物的税务处理方法正确的有（ ）。【多选题】

A.生产企业将该批货物直接对外销售的，应按规定征收消费税

B.生产企业将该批货物直接对外销售的，不征收消费税

C.生产企业将该批货物用于职工福利的，不征收消费税

D.生产企业将该批货物用于职工福利的，应按规定征收消费税

正确答案:B、C

答案解析:将委托加工收回的已税消费品直接对外销售和用于职工福利，都不再征收消费税。

3、对于委托加工应税消费品,受托方(非个人)没有按规定代收代缴税款的,下列说法错误的有()。【多选题】

A.受托方代委托方补缴税款

B.委托方补缴税款

C.委托方按受托方同类消费品销售价格补缴税款

D.委托方一律按组成计税价格补缴税款

正确答案:A、C、D

答案解析:受托方未按规定代收代缴消费税的,应由委托方补税,受托方按征管法规定受到罚款处罚;委托方收回后直接销售的按销售额(不含增值税)补税,尚未销售或不能直接销售的才按照组成计税价格补税。

4、张先生2009年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股。2015年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税（）。【单选题】

A.500万元

B.425万元

C.382.5万元

D.450万元

正确答案:B

答案解析:根据规定，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。A公司应缴纳企业所得税＝2000×（1－15%）×25%＝425（万元）

5、根据营业税法的规定，营业税的税率形式是()。【单选题】

A.单一比例税率

B.行业差别比例税率

C.地区差别比例税率

D.幅度比例税率

正确答案:B

答案解析:营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业同税率，不同行业不同税率，即行业差别比例税率。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。