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2021-10-02
取得土地使用权时缴纳相关税费40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元。应缴纳土地增值税=525×30%=157.5(万元)。某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付商标权使用费税后所得252万元，扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的。... 阅读原文
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2021-10-02
其营业额应包括设备价款B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额D.凡从事融资租赁业务的，其营业额为收取的全部价款和价外费用正确答案:... 阅读原文
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2021-10-01
该批高档化妆品进口环节应纳消费税=1200×（1+25%）/（1-15%）×15%=264.71（万元）。【单选题】A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费正确答案:... 阅读原文
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2021-09-30
【单选题】A.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额B.用于免税项目的购进货物，其进项税额可以抵扣C.商业企业向供货方收取的各种返还收入，在下期增值税应纳税额中抵减正确答案:按1角计算B.按金额比例贴花的应税凭证,应暂不贴花C.应税凭证所载金额为外国货币的,然后计算应纳税额D.对已履行并贴花合同,... 阅读原文
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2021-09-28
【多选题】A.在境外提供的广播影视节目的播映服务B.会议展览地点在境外的会议展览服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务正确答案:上述选项除财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的外，多个子女均可扣除B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为( )。... 阅读原文
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2021-09-27
该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。该企业当月在进口环节应缴纳的消费税=[90×（1+20%）+150×5÷10000]÷（1-56%）×56%+150×5÷10000=137.55+0.075=137.63（万元）。转租房屋应缴纳个人所得税＝（10000－3000）×（1-20%）×20％＝1120（元）3、商业企业一般纳税人零售下列货物。... 阅读原文
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2021-09-27
陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为4000÷20000＝20%，（2）应纳税所得额＝偶然所得－捐赠额＝20000－4000＝16000（元） （3）应纳税额（即商场代扣税款）应纳税所和额×适用税率＝16000×20%＝3200（元） （4）陈某实际可得金额＝20000－4000－3200＝12800（元） 2、2013年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,... 阅读原文
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2021-09-25
其近亲属尚未确定是否参加行政复议的D.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的正确答案:2014年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。【单选题】A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元正确答案:【单选题】A.化妆品公司逃避缴纳的消费税B.个体工商户拖欠的个人所得税C.国有企业逃避缴纳及漏缴增值税被处的罚款D.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税正确答案:... 阅读原文
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2021-09-24
【多选题】A.在计算应纳税所得额时不能减除该不动产原值B.使用的计税公式是：应纳税额=(收入总额-合理税费)×20%C.税务机关不得核定征收D.税务机关可以核定征收正确答案:在计算应纳税所得额时不能减除该不动产原值；应纳税额=(收入总额-合理税费)×20%;税务机关应按照规定公式计算税款，所以BC选项属于消费税纳税人。【多选题】A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“... 阅读原文
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2021-09-24
选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税的兼营非应税行为；选项C为增值税的兼营非应税行为。【单选题】A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费正确答案:... 阅读原文
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2021-09-24
【多选题】A.生产企业将该批货物直接对外销售的，应按规定征收消费税B.生产企业将该批货物直接对外销售的，不征收消费税C.生产企业将该批货物用于职工福利的，不征收消费税D.生产企业将该批货物用于职工福利的，应按规定征收消费税正确答案:【多选题】A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款C.委托方按受托方同类消费品销售价格补缴税款D.委托方一律按组成计税价格补缴税款正确答案:... 阅读原文
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2021-09-22
<br/>1、以下关于开具增值税专用发票后发生销售退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理正确的有（）【多选题】A.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关报填开具红字发票申请单B.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，购买方不作进项税额转出处理C.因开票有误购买方拒收专用发票的。... 阅读原文
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2021-09-21
【多选题】A.国家出让国有土地使用权B.受赠人接受他人赠与的房屋C.法定继承人继承土地、房屋权属D.承受荒山土地使用权用于林业生产正确答案:C、D属于契税的免税项目。3、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。【单选题】A.职工达到法定退休年龄每月取得的退休工资4000元B.职工领取的原提存的住房公积金30000元C.个人兼职取得劳务报酬1500元D.个人单张有奖发票中奖800元正确答案:... 阅读原文
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2021-09-18
对个人转让限售股取得的所得免征个人所得税B.单位为个人办理补充养老保险，退保后个人所得税不予退回C.个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，均属来源于中国境内的所得D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，项目征收个人所得税正确答案:在办理投保手续时应作为个人所得税的，在计算应纳税所得额时。... 阅读原文
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2021-09-17
其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限B.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内C.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人及扣缴义务人D.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，本题主要考查的是税款征收管理的相关规定。选项C中税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人。... 阅读原文
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2021-09-17
【多选题】A.建筑工程分包或转包合同B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同正确答案:财政贴息贷款合同属于印花税免税项目;未列明金额的购销合同应按合同所列数量和国家牌价计算金额贴花,没有国家牌价的按市场价格计算金额贴花。符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（ ）。同一笔税款不得滚动审批B.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批C.延期期限最长不得超过6个月。... 阅读原文
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2021-09-17
【多选题】A.土地出让金B.开发间接费用C.公共配套设施费D.借款利息费用正确答案:【多选题】A.出口关税不计入完税价格B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中C.出口货物完税价格包含增值税销项税额D.出口货物成交价格无法确定的，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格：... 阅读原文
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2021-09-16
该企业所在地省级人民政府规定计算房产余值的减除比例为30%,... 阅读原文
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2021-09-15
【单选题】A.生产企业进料加工复出口货物适用免抵退税政策B.对虚开、代开增值税专用发票的,只按《征管法》的规定给予罚款处罚C.北京某厂派采购员到广东购买材料,则对北京某厂按善意取得虚开增值税专用发票处理D.增值税一般纳税人和小规模纳税人,可申请以1个季度为纳税期限正确答案:善意取得虚开增值税专用发票的定性不仅规定数量、金额、销售方名称均与事实相符,... 阅读原文
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2021-09-13
【多选题】A.卷烟的批发环节B.白酒的批发环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的进口环节正确答案:白酒应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，批发环节只缴纳增值税，【多选题】A.对远洋运输企业从事光租业务B.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入C.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，业主按照约定取得的固定收入D.金融经纪业务正确答案:... 阅读原文