2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-08-26)

发布时间：2021-08-26

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、如果纳税人不能提供纳税担保，经（ ）批准，税务机关可以采取税收保全措施。【单选题】

A.国家税务局局长

B.省级、自治区、直辖市税务局局长

C.县以上税务局(分局)局长

D.税务所所长

正确答案:C

答案解析:税收保全措施应由县以上税务局(分局)局长批准。

2、根据印花税的有关规定，应税凭证所载金额是外国货币的，下列说法错误的有（）。【多选题】

A.鼓励对外交往不纳税

B.按件贴花5元

C.以凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计税

D.以凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计税

正确答案:A、B、D

答案解析:应税凭证所载金额是外国货币的，以凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳印花税税额。

3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。【单选题】

A.财政拨款

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

C.非营利组织从事营利性活动取得的收入

D.国债利息收入

正确答案:A

答案解析:选项B、C要按规定征税；选项D，属于免税收入。

4、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入中,免征个人所得税的有( )。【多选题】

A.在当地职工上年平均工资4倍数额以内的部分

B.在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分

C.按政府规定实际缴纳的社会保险费

D.按政府规定实际缴纳的住房公积金

正确答案:B、C、D

答案解析:考核因解除劳动关系而取得一次性补偿收入时,收入中可免予征税的项目和金额。

5、根据现行营业税政策,不应计入建筑业计税营业额的是()。【单选题】

A.由建设单位提供的设备价款

B.向建设单位收取的材料差价款

C.从建设单位取得的提前竣工奖

D.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款

正确答案:A

答案解析:纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款，A选项不必计入；施工企业向建设单位收取的材料差价款和提前竣工奖，属于价外收取的费用,应并入计税营业额中征收营业税；D选项：安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款应计入施工方的计税营业额中。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

某县城的青年旅行社2月份组织4次国内旅游团，收取旅游费90000元，其中替旅游者支付给其他单位的各项费用50000元，改由其他旅游企业接待 2个团，转付旅游费30000元。另支付给本单位导游费用4000元，该旅行社应缴城建税为( )。

A．0元

B．15元

C．20元

D．25元

正确答案：D
解析：该旅行社应纳营业税＝(90000-50000-30000)×5%＝500元，而该旅行社地处县城，城建税适用5%税率，所以应纳城建税＝500×5%＝25元。

关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是( )。

A．实行总分支机构统一核算的纳税人，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人；从事商业分支机构年销售额28万元，分支机构可以申请认定为一般纳税人

B．某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

正确答案：B
解析：纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准的，其分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以申请办理一般纳税人认定手续；个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定手续；凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。
张三、李四、王五成立天问投资咨询有限责任公司，张三、李四各以现金50万元出资，王五以价值20万元的办公设备出资。张三任公司董事长，李四任公司总经理。根据公司法律制度的规定，公司成立后，股东的下列行为中，构成抽逃出资的有（ ）。

A.张三与自己所代表的公司签订一份虚假购货合同，以支付货款的名义，由天问公司支付给自己50万元
B.李四以公司总经理身份，与自己所控制的另一公司签订设备购置合同，将15万元的设备款虚报成65万元，并已由天问公司实际转账支付
C.王五擅自将天问公司的笔记本电脑拿回家
D.三人决议制作虚假财务会计报表虚增利润，并进行分配
答案：A,B,D
解析：
（1）选项A：属于“通过虚构债权债务关系将其出资转出”的行为；（2）选项B：属于“利用关联交易将出资转出”的行为；（3）选项D：属于“制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配”的行为。

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