纳税人采取预收款方式的，纳税义务是发出货物的当...

发布时间：2021-01-04

纳税人采取预收款方式的，纳税义务是发出货物的当天，为什么有的是收款的当天？

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看是增值税的纳税义务发生时间还是消费税的纳税义务发生时间。

消费税：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

增值税：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

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祝您生活愉快，考试顺利！

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末，报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。

A．1 988元

B．2 016元

C．2 296元

D．2 408元

正确答案：B

(3 000+15 000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2 016(元)

约当产量是指将月末在产品数量按照完工程度折算成的相当于完工产品的产量。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：A
解析：本题的考核点是约当产量的概念。约当产量法是将月末在产品数量按照完工程度折算为相当于完工产品的产量，即约当产量，然后按照完工产品产量与月末在产品约当产量的比例分配计算完工产品成本和月末在产品成本的方法。

下列各项中，不应确认为营业外收入的有（）。

A.存货盘盈

B.固定资产出租收入

C.固定资产盘盈

D.无法查明原因的现金溢余

正确答案：ABC

存货盘盈最终是要冲减管理费用；固定资产的出租收入是要作为收入记入到其他业务收入科目；固定资产盘盈要作为前期差错记入到以前年度损益调整科目。

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