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问答题
(2)计算事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。
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考题
某市外贸生产企业在2011年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。A．0B．2．2C．2．8D．2
考题
甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2019年10月发生如下事项：
（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为226万元。该公司实行统一核算。
（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价3.39万元（含税）。
（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价22.6万元（含税）。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
（3）事项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
考题
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发生事项如下：
（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额160万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。
（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。
（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。
（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。
（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。
（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年10月发生如下事项：
(1)购进一批生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将本企业于2017年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1090万元。
(4)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的大货车4辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。
(5)将一批A型电冰箱赊销给丙公司，双方在书面合同中约定10月15日付款。10月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1000万元。丙公司于10月31日支付货款，当日还依约支付了5．65万元的违约金。
(6)将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口检测设备的关税税率为20％；B型电冰箱的成本利润率为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。
(2)计算事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。
(3)计算事项(3)中甲企业的销项税额。
(4)计算事项(4)甲企业应缴纳的增值税税额。
(5)计算事项(5)中甲企业的销项税额。
(6)事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2018年9月发生如下事项：
（1）购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。甲企业进口钢材的关税税率为7%。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.84万元。
（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5.8万元的违约金。
（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元。
（6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%。
甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（解答中的金额单位用万元表示）：
（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。
（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。
（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。
（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时？说明理由。
（5）计算事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
（6）计算事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
考题
(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2 019年1月发生事项如下：
(1)销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元(含增值税)，取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额170万元。甲公司选择简易计税方法，适用增值税征收率3%。
(2)购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。
(3)从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为16%。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
(1)计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。
(2)事项(2)中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。
(3)计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月发生如下事项：
（1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元。4月30日，该批钢材因管理不善损失了20％。
（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为1.03万元。
（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税专用发票注明金额100万元。
（4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元。
（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。
（6）进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
（7）将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款。4月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万元。丙企业于4月29日支付货款，当日依照合同约定支付了5.65万元的违约金。
（8）将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口检测设备的关税税率为20％；B型电冰箱的成本利润率为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。
（2）计算事项（2）中甲企业准予抵扣的进项税额。
（3）计算事项（3）中甲企业准予抵扣的进项税额。
（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。
（5）计算事项（5）中甲企业应缴纳的增值税税额。
（6）计算事项（6）中甲企业应向海关缴纳的进口增值税税额。
（7）计算事项（7）中甲企业的销项税额。
（8）事项（8）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下事项：
（1）进口服装一批，海关审定的关税完税价格为100万元。
（2）进口办公用品一批，支付买价10万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计2万元。
（3）销售进口的服装，取得不含税销售额150万元。
已知：进口服装的关税税率为15%，进口办公用品的关税税率为10%。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算事项（1）中进口服装应缴纳的增值税税额。
（2）计算事项（2）中进口办公用品应缴纳的增值税税额。
（3）计算事项（3）中销售服装的销项税额。
考题
甲企业为增值税一般纳税人， 适用税率13%，主要从事洗衣机的生产与销售，2019 年7 月发生如下业务:
(1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件- 批，取得增值税专用发票，价款为10 万元(不含增值税，适用税率13%) ;同时，委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为2 万元(不含增值税，适用税率9%)。
(2)从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120 万元，关税为12 万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%。
(3)接受戍公司(一般纳税人)的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15 万元(不含增值税，适用税率6%)。
(4)采用折扣方式销售X 型洗衣机-批，该批洗衣机销售额为20 万元(不含增值税)，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2 万元，(不含增值税）
(5)采用预收款方式销售Y 型洗衣机一批，2019 年7 月2 日收取全部预收款5.65 万元(含增值税)，该批产品于2019 年7 月15 日发出。
(6)将一批新试制的z 型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30 万元，成本利润率为10%。
己知:甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万
元”表示) :
(1)计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。
(2)计算甲企业业务(2)中应向海关缴纳的增值税额。
(3)计算甲企业业务(3)中准予抵扣的增值税进项税额。
(4)计算甲企业业务(4) 中应确定的增值税销项税额。
(5)甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。
(6)甲企业业务(6)是否需要缴纳增值税?如果需要，计算销项税额;如果不需要，说明理由。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市。甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为3%。2019年10月发生事项如下：
（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。
（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。
（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题：
（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。
（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由。
（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。
考题
（2017年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售。2017年6月发生如下事项：
（1）购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28.08万元。
（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明的价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5.85万元的违约金。
（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。
（6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口钢材的关税税率为7%；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）：
（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。
（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。
（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。
（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时？说明理由。
（5）计算事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
（6）计算事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
考题
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元
考题
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。A、甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额B、乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额C、甲企业和乙企业均不缴纳增值税D、甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元E、甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0
考题
多选题下列说法符合现行税法规定的有（ ）。A甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税B甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加C甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额D发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理
考题
问答题【解释】本题根据2020年教材进行了修改。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019 年 6 月发生如下事项： （1）购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款 280 万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费 10 万元。 （2）进口钢材一批，支付给国外的购货款 120 万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的 运输装卸费 11 万元、保险费 13 万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专 用缴款书。 （3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入 27.12万元。 （4）将一批 A 型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定 6 月 15 日付款。6 月 15 日 甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为 1040 万元；乙公司于 6 月 30 日支付货款，当日 还依约支付了 5.65万元的违约金。 （5）将自产的 10 台 A 型电冰箱（总成本为 3.5 万元）赠送给当地的敬老院。 （6）将甲企业新试制的 2 台 B 型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本 1 万元，市场上 无 B 型电冰箱的销售价格。 已知：甲企业进口钢材的关税税率为 7%；A 型电冰箱当月平均不含税售价为每台 0.75 万元； A 型电冰箱和 B 型电冰箱的成本利润率均为 10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值 税专用缴款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）：（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时？说明理由。 请在下方答案区域内作答 （5）计算事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额； 如果不需要，说明理由。（6）计算事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额； 如果不需要，说明理由。
考题
多选题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。A甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额B乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额C甲企业和乙企业均不缴纳增值税D甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元E甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，注册地在 M 市，2018 年 1 月发生事项如下：（1）自产建筑用砂土、石料并销售，取得含税销售额 3429.9 万元，从事运输装卸服务，取得含税销售额 114.33 万元，为了自产建筑用砂土、石料购进。（2）购进办公用品，支付价款 1000 万元，取得增值税专用发票注明税额 170 万元。（3）进口设备，M 地海关确定的关税完税价格为 500 万元，关税税率 10%，增值税税率 13%。问题：（1）计算事项（1）应缴纳的增值税。（2）购进办公用品的进项税额能否从销项税额中抵扣，简要说明理由。（3）计算事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。
考题
问答题【解释】本题根据2020年教材进行了修改。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年6月发生如下事项：（1）购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.12万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付贷款，当日还依约支付了5.65万元的违约金。（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。（6）将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7%；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用激款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料，分别回答下列问题；（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算事项（3）中甲企业的销项税额。（4）计算事项（4）中甲企业的销项税额。（5）事项（5）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。（6）事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市。甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为3%。2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。
考题
不定项题下列说法符合现行税法规定的有（ ）。A甲企业需要按照当月实际缴纳増值税税额的5%计算缴纳城市维护建设税B甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的1%计算缴纳教育费附加C甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额D发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理
考题
问答题（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率13%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。
考题
问答题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年10月发生如下事项：（1）购进一批生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口一批钢材，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、运抵海关起卸之前发生的运输费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）甲企业将新试制的10台A型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无A型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为10%，A型电冰箱的成本利润率为10%，甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当月均已通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额；（2）计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额；（3）事项（3）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如某不需要，说明理由。
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