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2、简答题：内控审计师应对筹资业务进行哪些控制测试？
参考答案和解析
为了加强筹资业务的内部控制，防范筹资过程中的差错与舞弊，控制筹资风险，降低筹资成本，企业应做好相关的筹资业务的内部控制工作。企业负责人对本*单位筹资业务内部控制的建立、健全和有效实施负责。
（1）岗位分工
企业应当建立筹资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保班里筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
筹资业务的不相容岗位至少包括以下工作内容：筹资方案的拟订与决策；筹资合同或协议的订立与审核；与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；筹资业务的执行与相关会计记录。
任何单位不得由同一部门或个人办理筹资业务的全过程。
（2）授权批准
企业通过借款筹集资金需经管理层的审批，其中债券的发行每次均要由董事会授权；企业发行股票必须依据国家有关法规或企业章程的规定，报经企业最高权力机构（如董事会）及国家有关管理部门批准。企业应当对筹资业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理筹资业务。审批人应当根据筹资业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
（3）决策控制
企业应当建立筹资业务决策环节的控制制度，对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等做出明确规定，确保筹资决策科学、合理。
（4）决策执行控制
企业应当建立筹资决策执行环节的控制制度，对筹资合同的订立与审核、资产的收取以及相关会计记录等做出明确规定。企业财会部门应当严格按照确定的筹资方案办理筹资业务。
（5）筹资偿付控制
企业应当建立筹资业务偿付环节的控制制度，对利息、租金、股利（利润）及本金等的计算、核对、支付做出明确规定，确保各项款项的偿付符合筹资合同或协议的规定。
（6）监督检查
企业应当建立对筹资业务内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
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收集企业内控制度一对照标准一记录差异、缺陷一确认测试结果B
对比企业内控制度一找出存在问题一记录差异、缺陷一确认测试结果C
分析企业内控制度一对照标准一记录差异、缺陷一确认测试结果D
评价企业内控制度一找出存在问题一记录差异、缺陷一确认测试结果
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