2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-04-01)

发布时间：2022-04-01

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司当月应转出进项税额（ ）元。【客观案例题】

A.390.00

B.440.33

C.295.81

D.510.00

正确答案:C

答案解析:业务（7）：甲公司当月应转出的进项税额=100×9%+（3000-100）÷（1-9%）×9%=295.81（元）。

2、根据消费税有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

B.委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税

C.对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

D.委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量

E.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方（个体工商户除外）代收代缴消费税；选项E，扣除已纳消费税仅限于8类和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用该项政策。

3、根据增值税规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请

B.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，但是其留抵税额可以给予退税

C.纳税人销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

D.纳税人采取还本销售方式销售货物的，销售额中应当扣除还本支出

正确答案:A

答案解析:选项B，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税；选项C，纳税人销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计如何核算，均应并入销售额征税；选项D，纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。

4、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.以厢式货车改装生产的卫星通讯车属于“小汽车”税目的征税范围

B.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油属于“成品油”税目的征收范围

C.调味料酒按“其他酒”征收消费税

D.体育上用的鞭炮引线按“鞭炮、焰火”征收消费税

正确答案:B

答案解析:选项A，货车或厢式货车改装生产的商用客车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C，调味料酒不征收消费税；选项D，体育上用的发令纸、鞭炮引线，不按“鞭炮、焰火”征收消费税。

5、假设某企业2020年3月产生煤矸石1000吨，其中综合利用的煤矸石250吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境标准的设施贮存200吨。煤矸石环保税适用税额为每吨5元，该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税（）元。【单选题】

A.1950

B.2550

C.2250

D.2750

正确答案:D

答案解析:煤矸石排放量=1000-250-200=550（吨）环境保护税应纳税额=550×5=2750（元）

6、根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策，销售的下列（　）货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税。【多选题】

A.向境内区外销售的货物 

B.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（未经加工的保税货物除外）

C.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（包括未经加工的保税货物）

D.向试点区域内其他试点企业销售的货物（未经加工的保税货物除外）

E.向试点区域内其他试点企业销售的货物（包括未经加工的保税货物）

正确答案:A、B、D

答案解析:销售的下列货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税： （1）向境内区外销售的货物。 （2）向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（未经加工的保税货物除外）。 （3）向试点区域内其他试点企业销售的货物（未经加工的保税货物除外）。

7、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为（　）万元。【客观案例题】

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

正确答案:C

答案解析:可以扣除的开发成本＝3000－520＝2480（万元）

8、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.3468.32

B.3460.80

C.3745

D.3562.36

正确答案:B

答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×70%×（1-20%）+6000×3%×70%×（1-20%）=3460.80（万元）。

9、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非因纳税人违反海关规定而造成少征或者漏征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向纳税人补征关税。【单选题】

A.半年

B.一年

C.二年

D.三年

正确答案:B

答案解析:补征关税的期限是缴纳税款或货物放行之日起1年内。

10、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（ ）。【单选题】

A.鞭炮

B.实木地板

C.高档手表

D.卷烟

正确答案:D

答案解析:卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定；其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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