2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-09)

发布时间：2022-03-09

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。【单选题】

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

正确答案:D

答案解析:应纳税额＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元） 实际税负＝12060÷168000×100%＝7.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。 实际应负担的增值税＝168000×3%＝5040（元）

2、下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（ ）。【多选题】

A.纳税义务的免除

B.纳税人履行了纳税义务

C.税务机关组织结构发生变化

D.纳税人自身组织结构发生变化

E.纳税主体的消失

正确答案:A、B、E

答案解析:选项ABE能引起税收法律关系消灭；选项CD能引起税收法律关系变更。

3、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有（ ）。【多选题】

A.法律优位原则

B.程序优于实体原则

C.法律不溯及既往原则

D.税收法律主义原则

E.特别法优于普通法的原则

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。税收法律主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。

4、下列有关资源税的表述正确的有（   ）。【多选题】

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地税务机关申报缴纳资源税

B.以应税产品投资的在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税

C.高凝油减征30%资源税

D.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

E.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

正确答案:A、B、D、E

答案解析:高凝油减征40%资源税。

5、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）确定房产的扣除项目。【单选题】

A.税务部门核定的价格

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格

C.房地产评估价格

D.历史成本

正确答案:C

答案解析:对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的，应按房地产评估价格计算。

6、该服装厂应向税务机关缴纳的增值税为（ ）元。【客观案例题】

A.5003.97

B.3836.33  

C.4712.97

D.4677.97

正确答案:B

答案解析:该服装厂应向税务机关缴纳的增值税=15151.33-11315=3836.33  （元）。

7、以下关于税收立法的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.税收法律由全国人大及其常委会制定，由人大常委会公布

B.税收法律的法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章

C.税收行政法规是我国目前税收立法的主要形式

D.税收行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

E.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收行政法规

正确答案:B、C、D、E

答案解析:税收法律由全国人大及其常委会制定，由国家主席签署主席令予以公布。

8、（2）业务（1）应缴纳的增值税（　）万元。【客观案例题】

A.405.41

B.412.84

C.517.12

D.459.55

正确答案:B

答案解析:业务（1）应纳增值税＝6550÷（1＋9%）×9%－1550÷（1＋9%）×9%＝412.84（万元） 

9、下列各项中，不属于增值税特点的是（　）。【单选题】

A.征税项目具有选择性

B.不重复征税，具有中性税收的特征 

C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者

正确答案:A

答案解析:选项A不属于增值税的特点，这是消费税的特点。

10、根据土地增值税暂行条例规定，属于非房地产开发公司的纳税人应当自（ ），到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。【单选题】

A.签订房地产转让合同之日起7日内

B.签订房地产转让合同之日起10日内

C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

正确答案:A

答案解析:属于非房地产开发公司的纳税人应当在签订房地产转让合同之月起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行纳税申报。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于印花税说法中，正确的有（ ）。

A.对多贴花的凭证，不予退税
B.印花税应当在书立或领受时贴花
C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花
D.伪造印花税票，处以2000元以上5000元以下的罚款
E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税
答案：A,B,C
解析：
伪造印花税票，处以2000元以上10000元以下的罚款；财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。
（2019年）国家税务总局制定的《关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号）明确规定税务行政许可项目有（ ）。

A.印花税票代售许可
B.对纳税人延期缴纳税款的核准
C.企业印制带有本单位名称发票的审批
D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定
E.对纳税人延期申报的核准
答案：B,D,E
解析：
税务行政许可事项：（1）企业印制发票审批；（2）对纳税人延期缴纳税款的核准；（B选项正确）（3）对纳税人延期申报的核准；（E选项正确）（4）对纳税人变更纳税定额的核准；（5）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；（6）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。（D选项正确）
关于纳税人权利与义务的说法，错误的是( )。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报
D.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围.
答案：C
解析：
纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，也应该办理纳税申报。

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