2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-03-28)

发布时间：2020-03-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某煤矿将充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元（不含增值税），该省煤炭资源税税率为8%，该煤矿当月应纳资源税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.0.32

C.0.45

D.0.64

正确答案:B

答案解析:对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%，应纳资源税=8×8%×（1-50%）=0.32（万元）。

2、该厂当期应向税务机关缴纳增值税为（ ）元。【客观案例题】

A.8229.81

B.14528.15

C.14782

D.25719.95

正确答案:A

答案解析:该厂当期应向税务机关缴纳增值税
当期销项税额=（200000+26000）÷（1+9%）×9%+10000×13%+100000×9%+2000×13%+10618.58=39839.13（元）
出租办公用房应纳增值税=80000÷（1+5%）×5%=3809.52（元）
当期应纳增值税额=39839.13-35418.84+3809.52=8229.81（元）。

3、某财政全额拨款的事业单位，2019年9月从汽车贸易公司（增值税一般纳税人）购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具件和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，除控购费外，均取得汽车贸易公司开具的普通发票。该事业单位购买自用轿车应缴纳车辆购置税（ ）元，增值税率13%。【单选题】

A.24188.03

B.25884.96

C.27240

D.26794.87

正确答案:B

答案解析:支付的控购费是政府部门的行政性收费，不并入计税价格计税。所以该事业单位购买自用的轿车应缴纳车辆购置税=（272400+3600+9500+7000）÷（1+13%）×10%=25884.96（元）。

4、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税

C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

D.车辆停放服务，按物流服务服务缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税。

5、按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（ ）。【多选题】

A.因海关误征，多纳税款的

B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的

C.因纳税人计算错误，多纳税款的

D.因残损被免费更换的原进口货物

E.已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的

正确答案:A、B、E

答案解析:按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息，逾期不予受理：
（1）因海关误征，多纳税款的；
（2）海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的；
（3）已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的。

6、某油田开采的原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税，下同），天然气每立方米销售价格为2元。2016年2月，该油田开采原油30万吨，当月销售20万吨，开采原油过程中用于加热、修井使用原油2万吨，将剩余的8万吨原油用于出口，离岸价格每吨5500元（不含增值税）；专门开采天然气500万立方米，当月销售400万立方米，待售100万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，该油田2月应纳资源税（ ）万元。【单选题】

A.7200

B.5040

C.7740

D.8688

正确答案:D

答案解析:原油、天然气采用从价定率方法计征资源税，按照原油和天然气的不含增值税销售额计税；开采原油过程中用于加热、修井的原油免税；出口原油按照离岸价格（不含增值税）计算缴纳资源税。该油田2月应纳资源税=（20×5000+8×5500）×6%+400×2×6%=8640+48=8688（万元）。

7、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理，表述错误的有（）。【多选题】

A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至管理费用中计算扣除

B.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，未开具发票的，扣留的质量保证金也可以计算扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

E.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

正确答案:A、B

答案解析:选项A：土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；选项B：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除。

8、某粮食白酒生产企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售粮食白酒取得不含税销售额60万元，已由税务机关代开增值税专用发票；收取包装物押金5.65万元，本月逾期未退还包装物押金1.13万元。2018年6月该企业应纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1.83

B.1.96

C.1.80

D.2.00

正确答案:B

答案解析:对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，不管是否逾期，收取时，并入销售额中征税。

9、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。【多选题】

A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天

D.将自产货物对外捐赠的，为货物使用的当天

E.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

正确答案:A、C、E

答案解析:预收货款结算的，纳税义务发生时间应为发货的当天；自产货物对外捐赠，属于增值税视同销售行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天。

10、某市一卷烟厂（增值税一般纳税人）委托某县城一卷烟厂（增值税一般纳税人）加工一批雪茄烟，委托方提供原材料的成本为40000元，支付加工费（不含增值税）5000元，雪茄烟消费税税率为36%，已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴城市维护建设税（ ）元。【单选题】

A.750

B.1057.5

C.1050.23

D.1265.63

正确答案:D

答案解析:受托方代收代缴的消费税=（40000+5000）÷（1-36%）×36%=25312.5（元）；

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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