2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-01-01)

发布时间：2022-01-01

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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2009年，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款罪”取代“偷税罪”概念的是（ ）。【单选题】

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国刑法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

正确答案:C

答案解析:本题考核税法与刑法的关系中的改革动态。2009年2月28日，全国人大常委会表决通过了刑法修正案，用“逃避缴纳税款罪”替代了“偷税罪”的概念表述，C选项正确。

2、2019年9月李某在某房地产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房地产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为90000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为85000元。李某应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.6239.32

B.6837.61

C.7964.6

D.8000.00

正确答案:C

答案解析:纳税人从各种奖励方式中取得并自用的应税车辆，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不含增值税税款。机动车销售统一发票注明的不含税价格=90000÷（1+13%）=79646.02（元），应纳车辆购置税=79646.02×10%=7964.6（元）。

3、某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元（不含增值税），受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（烟丝消费税率为30%）【单选题】

A.1504.7

B.1457.14

C.1050

D.2040

正确答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。所以本题应该在烟丝加工厂所在地缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区（县城）的税率缴纳城建税。受托方代收代缴消费税=（60000+8000）÷（1-30%）×30%=29142.86（元）代收代缴城建税=29142.86×5%=1457.14（元）

4、首饰厂当期应纳城市维护建设税（ ）。（不含代收代缴部分）【客观案例题】

A.466.26元

B.9618.80元

C.1490.13元

D.21392.65元

正确答案:C

答案解析:该厂当期应纳消费税=11236.99+（26000+50000）÷（1-5%）×5%=15236.99（元）首饰厂当期应纳城市维护建设税=（6050.64+15236.99）×7%=1490.13元）。

5、下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有（ ）。【多选题】

A.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还

B.销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，10个月后容器收回，押金返还

C.销售白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

D.啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，10个月后瓶子收回，押金返还

E.汽车轮胎的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还

正确答案:B、C

答案解析:非酒类产品的包装物押金，逾期时（以一年为限），应并入应税消费品的销售额，计征消费税。对酒类产品（啤酒、黄酒除外）生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，收取时均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。

6、某县工业企业2019年11月转让一幢新建办公楼取得不含税收入5000万元，该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用合计为3700万元，缴纳与转让该幢办公楼相关的税费277.5万元（其中印花税2.5万元）。该企业12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，销售旧办公楼缴纳相关税金及附加21.6万元，缴纳印花税0.5万元，无法取得评估价格，但企业提供了购房发票（已经当地税务部门确认），该办公楼购于2015年12月，购置原价为600万元，缴纳契税18万元（取得契税完税凭证）。该企业上述业务共应缴纳土地增值税（）万元。【单选题】

A.306.75

B.397.50

C.378.72

D.307.50

正确答案:C

答案解析:转让新建办公楼：增值额=5000-（3700+277.5）=1022.5（万元）；增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1022.5÷（3700+277.5）×100%=25.71%，适用税率30%；应纳土地增值税=1022.5×30%=306.75（万元）。销售旧办公楼：按购房发票所载金额加计扣除的金额=600×5%×4=120（万元）；所有扣除项目金额=600+120+21.6+0.5+18=760.1（万元）；增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=（1000-760.1）÷760.1×100%=31.56%，适用税率30%；应纳土地增值税=（1000-760.1）×30%=71.97（万元）。该企业上述业务共应缴纳的土地增值税=306.75+71.97=378.72（万元）。

7、税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（　）。【多选题】

A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是监督管理经济活动的有力武器 ；

D.税法是维护国家权益的重要手段

E.税法具有较强的预测作用

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E属于税法的规范作用。 ；

8、该房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.1442

B.1400

C.1153.6

D.1120

正确答案:C

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（1400+42）×80%=1153.6（万元）。

9、业务（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税（　）万元。【客观案例题】

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39

正确答案:C

答案解析:以物抵债应纳消费税＝300×0.226÷（1＋13%）×5%＝3（万元）

10、根据资源税的有关规定，下列各项中应当征收资源税的有（ ）。【多选题】

A.用于非生产项目的自产应税产品

B.用于连续生产应税产品的自产应税产品

C.用于连续生产非应税产品的自产应税产品

D.用于出口的自产应税产品

E.用于出厂销售的自产应税产品

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不征收资源税。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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