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模拟试题文章列表

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-29)

2022-03-29

金银首饰以旧换新业务按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税；【多选题】A.税款专款专用B.实行地区差别定额税率C.征收范围广D.属于附加税E.根据城建规模设计税率正确答案:提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/（1+6%）×6%=6（万元）收取的电影发行服务费应纳增值税销项税=53/（1+6%）×6%=3（万元）11月份的销项税额=6+3=9（万元）6、2019年7月。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-28)

2022-03-28

扣除项目金额=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（万元）增值额=40500-29013.75=11486.25（万元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%应纳土地增值税=11486.25×3016=3445.88（万元）2、按照现行增值税制度规定。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-28)

2022-03-28

其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天B.采用预收货款结算方式的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天D.将自产货物对外捐赠的，为货物使用的当天E.采取托收承付方式销售货物的，完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）]；该企业应补缴关税=230×[1-44÷（5×12）]×10%=6.13（万元）4、下列房地产转移行为。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-27)

2022-03-27

【多选题】A.进口关税B.出口关税C.滑准税D.从价税E.从量税正确答案:【单选题】A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产正确答案:企业之间互换办公用房没有免征土地增值税的规定。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-25)

2022-03-25

支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/（1+6%）×6%=0.85（万元）支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07（万元）11月份可以抵扣的进项税合计：（3）进口的应税消费品的计税价格由海关核定。【多选题】A.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-24)

2022-03-24

进口关税=（28000+1000）×6.7×7%=13601（元）进口环节增值税=（28000+1000）×6.7×（1+7%）×13%=27027.13（元）进口税金合计=13601+27027.13=40628.13（元）3、以下关于白酒消费税最低计税价格的规定，【多选题】A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-23)

2022-03-23

纳税人自行转让房地产免税D.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以减半征收 E.对个人销售住房按5%征收率减按1.5%征收土地增值税正确答案:纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用均应计算增值税。【单选题】A.纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人收回后对外销售的当天B.纳税人采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-23)

2022-03-23

2、该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为（　）万元。销售住宅楼应缴纳的增值税＝20000×5%＝1000（万元）；销售住宅楼应缴纳的城建税及附加＝1000×（5%＋3%＋2%）＝100（万元）；应纳增值税=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）业务3：转让专利权应缴纳增值税=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-22)

2022-03-22

选项BD不能抵扣外购应税消费品已纳消费税税额的原因为：酒类产品一般不允许抵扣以前环节已纳的消费税税额。应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-21)

2022-03-21

【多选题】A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地税务机关申报缴纳资源税B.以应税产品投资的在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税C.高凝油减征30%资源税D.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳E.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天正确答案:（消费税税率5%）【单选题】A.5B.20C.4.5D.8正确答案:【单选题】A.纳税人委托加工的应税消费品。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-19)

2022-03-19

<br/>1、下列关于转让新建房计算土地增值税时准予扣除的税金，【单选题】A.在计算土地增值税时，土地增值税扣除项目中包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除正确答案:纳税人应自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-18)

2022-03-18

代理出口应纳税消费品D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品E.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-17)

2022-03-17

【多选题】A.商场应按420万元确认销项税额B.商场应按424.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为391.58万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元E.商场当月应纳增值税税额为28.42万元正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-17)

2022-03-17

【多选题】A.事业单位出租房屋行为B.企业购买房屋行为C.油田开采天然原油并销售行为D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务E.进口应税消费品的行为正确答案:免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的城市维护建设税；【多选题】A.委托加工的应税消费品。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-15)

2022-03-15

甲厂被代收代缴的消费税解题关键是收购农产品的成本计算，收购农产品的账面成本=凭证注明收购款项+相关不含增值税的运杂费-收购款中可计算抵扣的增值税进项税组成计税价格=[42×（1-9%）+1.91+8]÷（1-5%）=50.66（万元）甲厂被代收代缴的消费税=50.66×5%=2.53（万元）因为没有乙厂同类价格。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-15)

2022-03-15

【单选题】A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑正确答案:该传媒公司当月应纳的增值税税额=9-3.97-0.07=4.96（万元）4、下列选项中，则该企业当月应纳增值税税额为（）元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-13)

2022-03-13

业务(2)增值税销项税额=[2700+3.48÷(1+13%)]×13%=351.40(万元)2、当月该企业应纳增值税额（）元。【单选题】A.免征额B.减半征收C.核定减免率D.另定减征税额正确答案:【多选题】A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品数量D.生产销售应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-13)

2022-03-13

【单选题】A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税B.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的，一律不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产改在零售环节征收消费税的金银首饰，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-11)

2022-03-11

【多选题】A.甲企业销售A幢办公楼应纳土地增值税为754.45万元B.甲企业销售B幢办公楼应纳土地增值税为768.23万元C.甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为300万元D.甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为400万元E.甲企业销售C幢办公楼无需缴纳土地增值税正确答案:（1）A办公楼按照评估价格计算应纳土地增值税如下：... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-09)

2022-03-09

【多选题】A.纳税义务的免除B.纳税人履行了纳税义务C.税务机关组织结构发生变化D.纳税人自身组织结构发生变化E.纳税主体的消失正确答案:3、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，【多选题】A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.法律不溯及既往原则D.税收法律主义原则E.特别法优于普通法的原则正确答案:... 阅读原文

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