2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-03-30)

发布时间：2021-03-30

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”政策的是（ ）。【单选题】

A.外国政府无偿援助进口物资

B.供热企业向居民个人供热

C.煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气

D.血站供应给医疗机构临床用血

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D均适用增值税免税政策。

2、甲建筑公司购进建筑设备准予抵扣的进项税额为（　）万元。【客观案例题】

A.13.60

B.8.80

C.10.40

D.0

正确答案:C

答案解析:可以抵扣的进项税额＝80×13%＝10.4（万元）

3、符合规定条件的生产企业出口外购产品，同时符合下列（ ）条件的，可视同自产产品办理退（免）税。【多选题】

A.与本企业生产的产品名称、性能相同

B.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标

C.出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人

D.必须经过本企业的加工

E.必须经过本企业的组装

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的，不必经过自身加工和组装，可视同自产产品办理退（免）税。

4、（6）下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（　）。【客观案例题】

A.A型高档化妆品换取原材料，增值税和消费税都按平均售价计算

B.进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税

C.为影视制作公司生产的上妆油，只缴纳增值税，不缴纳消费税

D.购进仓库取得增值税专用发票，当期应一次性抵扣进项税

正确答案:A

答案解析:用高档化妆品换取原材料，属于特殊销售方式，增值税按平均售价计算，消费税按最高售价计算。

5、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为（ ）元。【单选题】

A.96374.96

B.74647.8

C.89415

D.102243.45

正确答案:B

答案解析:从花木栽培公司购入的花卉属于免税农产品，可以计算抵扣进项税；外购货物对外无偿赠送，视同销售，要依法计算征收增值税。应纳增值税=705000÷3/4×9%-110580×9%=74647.8（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据民法理论，担保物权的特征之一是（　）。

A.担保物权的设立以物的利用为目的
B.担保物权具有不可分性，即可以不依附于债权而单独设立
C.担保物权具有物上代位性
D.担保物权是为确保物权的实现而设立
答案：C
解析：
本题考核担保物权的特征。担保物权的设立并不是以物的利用为目的，而是以确保债务履行为目的。所以选项A错误。担保物权的从属性体现为其存在以债权的存在为前提。所以选项B错误。担保物权是为确保债权实现而设立的。所以选项D错误。
A公司2x13年至2x15年发生与金融资产有关的业务如下： （1）2x13年1月1日，A公司支付2 360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张，每张面值100元，票面利率7％，每年年末付息，到期一次还本，另支付相关费用6.38万元。A公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产，经计算确定其实际利率为3％。 （2）2x13年12月31日，A公司持有的该债券的公允价值为2 500万元，并如约收到利息。 （3）2x14年12月31日，甲公司如约支付利息。A公司评估认为，该工具的信用风险自初始确认以来未显著增加，并计算其未来12个月预期信用损失为220万元。 （4）2x15年1月5日，A公司因急需资金，于当日将该项债券投资的50％出售，取得价款975万元（公允价值）存入银行。 假设不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题。

<2>、2x14年该项债券投资应摊销的利息调整为（ ）万元。

A.71.08
B.69.01
C.66.88
D.67.84
答案：A
解析：
2x14年12月31日，摊销的利息调整额＝2297.37×3%－2000×7%≈-71.08（万元）
借：应收利息140
贷：债权投资——利息调整71.08
投资收益（2 297.37×3％）68.92
借：银行存款140
贷：应收利息140
2019年8月10日，法院开庭审理甲市星辉食品加工厂违规使用发票案件。法院经审理查明：姜某在甲市开设星辉食品加工厂，其表哥张某为甲市税务局征管科科长。2018年度，张某指示姜某通过虚报亏损等手段为星辉食品加工厂少缴纳税款40多万元，占应纳税总额的11%，张某收取姜某10万元好处费；并找到本市汇鑫公司法定代表人吴某，汇鑫公司为增值税一般纳税人，2018年3月至2019年3月期间，经张某介绍，吴某向甲市星辉食品加工厂开出增值税专用发票50份，累计开出税额350万元，星辉食品加工厂进行抵扣，另支付吴某200万元，吴某将所得价款用于公司员工健身房项目。
法庭审理过程中，证人李某（星辉食品加工厂会计）在法院通知后无正当理由拒绝出庭作证，证据不充分，公诉方进行补充侦查，提出延期审理建议。
根据刑事诉讼法律制度的规定，对拒不出庭作证的证人，人民法院可以采取的措施有（　　）。

A.强制其到庭
B.予以训诫
C.处以15日以下拘留
D.处以1000元以下罚款
E.给予警告
答案：A,B
解析：
经人民法院通知，证人没有正当理由不出庭作证的，人民法院可以强制其到庭，但是被告人的配偶、父母、子女除外。证人没有正当理由拒绝出庭或者出庭后拒绝作证的，予以训诫，情节严重的，经院长批准，处以“10日以下”的拘留。
(2014)某证券投资组合中有A、B两种股票，β系数分别为0.85和1.15，A、B两种股票所占价值比例分别为40%和60%，假设短期国债利率为4%，市场平均收益率为10%，则该证券投资组合的风险收益率为(　)。

A.6.00%
B.6.18%
C.10.18%
D.12.00%
答案：B
解析：
组合的β系数＝0.85×40%＋1.15×60%＝1.03
　　证券组合的风险收益率＝1.03×（10%－4%）＝6.18%
　　考法1：考核单项资产必要收益率、资产组合必要收益率、风险收益率
　　注意：区分必要收益率与风险收益率的区别。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签