2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-01-02)

发布时间：2020-01-02

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某市区一企业2019年5月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税98万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳增值税和消费税4万元，并被加收滞纳金600元，罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业5月份应纳城市维护建设税税额（ ）元。【单选题】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正确答案:A

答案解析:海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城建税；当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额，应作为城建税的计税依据；加收的滞纳金和罚款不作为城建税计税依据。2月份应纳城市维护建设税税额=（36+98）×7%+4×7%=9.66（万元）=96600（元）

1、根据相关规定，下列属于城市维护建设税特点的有（ ）。【多选题】

A.税款专款专用，具有受益税性质

B.实行地区差别定额税率

C.征收范围广

D.属于一种附加税

E.根据城建规模设计税率

正确答案:A、C、D、E

答案解析:城建税实行地区差别比例税率。

1、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

E.纳税人所在地为工矿区的，城建税税率统一适用5%的比例税率

正确答案:A、C、D

答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税；纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。

1、由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按（ ）适用税率执行。【单选题】

A.委托方所在地

B.受托方所在地

C.双方协商

D.从高

正确答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

1、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地纳税

B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税

C.无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地

D.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人，一律由纳税单位到其机构所在地缴纳城建税

正确答案:B

答案解析:选项A，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税；选项C，无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳增值税、消费税同时缴纳城建税及教育费附加；选项D，代征、代扣、代缴增值税、消费税的企业单位，同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税；没有代扣城市维护建设税的，应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司有一台两年前购进的旧设备，两年前购进时的价款为800万元，税法规定使用年限为4年，税法残值为8万元，目前市场上的价值为300万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则该企业继续使用旧设备的初始现金净流量为（ ）万元。

A.300
B.326
C.-300
D.-326
答案：D
解析：
年折旧额=（800-8）/4=198（万元），旧设备目前的账面价值=800-198×2=404（万元），卖出旧设备导致的变现损失抵税=（404-300）×25%=26（万元），则卖出旧设备引起的现金净流量=300+26=326（万元），因为继续使用旧设备导致旧设备不能变现，所以卖出旧设备引起的现金净流量是继续使用旧设备的机会成本，因此继续使用旧设备的初始现金净流量=-326万元。
根据《行政强制法》的规定，下列事项中，属于催告书应当载明的事项有（　）。

A.当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限
B.当事人依法享有的陈述权和申辩权
C.当事人拖延履行或者拒绝履行所应承担的不利法律后果及行政机关依法可以采取的具体补救措施
D.履行义务的方式和期限
E.强制执行的方式和开始时间
答案：B,D
解析：
本题考核催告书应当载明的事项。催告应当以书面形式作出，并载明下列事项：
　　（1）履行义务的期限（选项D）；
　　（2）履行义务的方式（选项D）；
　　（3）涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；
　　（4）当事人依法享有的陈述权和申辩权（选项B）。
下列关于行政法律关系特征的说法中，不正确的有（ ）。

A.行政法律关系当事人一方必须是行政主体
B.行政法律关系具有对等性，即行政主体和相对人的权利义务对等
C.行政法律关系的主体通常可以自由选择权利和义务
D.行政主体实体上的权力与义务往往是重合的
E.行政法律关系争议通过行政程序或准司法程序以及司法程序解决
答案：B,C
解析：
（1）选项B：行政法律关系具有非对等性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等；（2）选项C：行政法律关系的内容一般是法定的，即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务，不能自由选择权利和义务，必须依据法律享有权利，承担义务。
根据《行政强制法》的规定，行政机关作出的冻结决定书应当载明的事项有（　　）。

A.提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限
B.冻结决定书交付的期限
C.冻结的账号和数额
D.冻结的理由和依据
E.行政机关的名称、印章和日期
答案：C,D,E
解析：
冻结决定书应当载明下列事项：（1）当事人的姓名或者名称、地址；（2）冻结的理由、依据和期限；（3）冻结的账号和数额；（4）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；（5）行政机关的名称、印章和日期。

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