2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-11-30)
发布时间:2021-11-30
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 土地增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【客观案例题】
A.1234.13
B.1652.85
C.2165.84
D.2689.20
正确答案:C
答案解析:增值额=20000-12964.8=7035.2(万元)增值率=7035.2÷12964.8×100%=54.26%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=7035.2×40%-12964.8×5%=2165.84(万元)
2、下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有()。【多选题】
A.纳税人清算补缴的土地增值税,不加收滞纳金
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不得扣除
C.回迁户支付给房地产企业的补价,应作为当期的收入
D.对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
E.对于应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:回迁户支付给房地产开发企业的补价,应抵减该项目拆迁补偿费。
3、以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。【多选题】
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
正确答案:A、B、E
答案解析:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
4、对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的,应按照规定清算土地增值税
C.在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出可以据实扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
正确答案:A
答案解析:选项B,房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本和费用;选项C,在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除,而且开发费用是计算扣除,而不是据实扣除;选项D,房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,没有金额的限制。预提费用,一般不允许扣除,税法有例外情形,只有选项A是正确的。
5、根据土地增值税相关规定,东部地区省份土地增值税预征率不得低于( )。【单选题】
A.1%
B.2%
C.5%
D.1.5%
正确答案:B
答案解析:东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)企业2017年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2017年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额()万元。
B.290
C.370
D.70
B.780.00
C.500.00
D.850.00
允许扣除的开发费用=500+(3000+4000)×4%=780(万元)
B.与持有本公司股份的其他公司合并
C.将股份用于员工持股计划或股权激励
D.接受本公司的股票作为质权的标的
E.股东对股东大会修改公司章程的决议持有异议而要求公司收购其股份
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