2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2022-01-26)
发布时间:2022-01-26
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列关于资源税减征、免征规定的叙述,其中正确的有( )。【多选题】
A.纳税人开采的应税产品,自用于连续生产应税产品的,应当依法缴纳资源税
B.纳税人开采应税产品过程中,因意外事故遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市决定减税或者免税
C.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税
D.纳税人的减税、免税项目,不能准确提供销售额或者销售数量的,由税务机关核定减、免税的销售额或销售数量
E.纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产非应税产品的,依法缴纳资源税
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A,纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税;选项D,纳税人的减税、免税项目,应当单独核算销售额或者销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,不予减税或者免税。
2、某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售啤酒,不含增值税价格为2850元/吨,同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元,当月每吨收取单独核算的包装物押金(非重复使用的塑料周转箱的押金)50元(押金期限3个月),则该啤酒厂的增值税和消费税计算正确的有( )。【多选题】
A.每吨啤酒的增值税计税销售额为3012.39元
B.每吨啤酒的增值税计税销售额为2973.89元
C.每吨啤酒的增值税计税销售额为2435.90元
D.每吨啤酒应纳消费税税额250元
E.每吨啤酒应纳消费税税额220元
正确答案:B、D
答案解析:计算增值税计税销售额时,单独核算的啤酒的包装物押金,未到期的不并入销售额,每吨啤酒的增值税计税销售额=2850+(100+40)/(1+13%)=2973.89(元);确定啤酒的消费税适用税额时,要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次,每吨价格=2850+(100+40+50)/(1+13%)=3018.14(元)>3000元,适用250元/吨的消费税税额。
3、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述,说法正确的有( )。【多选题】
A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式,合同规定收款日期为10月份,实际收到货款为11月份,纳税义务发生时间为11月份
B.某汽车厂采用预收货款方式结算,其纳税义务发生时间为预收货款的当天
C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D.某金银珠宝店销售首饰,已收取价款,其纳税义务发生时间为收款当天
E.某汽车厂采用分期收款结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
正确答案:C、D
答案解析:税法规定,纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为书面合同约定收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。
4、下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是( )。【单选题】
A.法律的效力高于行政立法的效力
B.新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法
C.一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法
D.实体税法不具备溯及力,程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力
正确答案:C
答案解析:选项A属于法律优位原则的含义;选项B属于新法优于旧法原则的含义;选项D属于实体从旧,程序从新原则的含义。
5、下列各项中,属于土地增值税征税范围的是( )。【单选题】
A.自建房屋转为自用
B.出租房屋的企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.房地产的代建行为
正确答案:C
答案解析:自建房屋转为自用、出租房屋的企业、房地产的代建行为,产权并没有发生转移,不缴纳土地增值税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.70000元
C.72000元
D.60000元
B.申请人申请行政许可应当对其申请材料实质内容的真实性负责,行政机关无需对此进行核查或者履行义务
C.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的,应制作并送达《不予行政许可决定书》
D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容
E.行政机关提供行政许可申请书格式文本不得收费,申请人对此无需交纳费用
【知识点】 其他章节
(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓,总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米,本月无其他经营收入。
(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格,扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。
(3)该公寓楼于2016年12月购进用于经营,取得的增值税专用发票上注明金额11000万元,税额1210万元,价税合计12210万元;在办理产权过户时,缴纳契税330万元,取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。
根据上述资料,回答下列问题:
该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税( )万元。
B.195.00
C.204.29
D.180.00
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