注会《税法》和税务师税法Ⅰ/Ⅱ有什么差别，21年可以一起备考吗？

发布时间：2021-02-13

很多考生想同时备考2021年税务师考试和注册会计师的《税法》科目，因为注会科目的所有内容几乎涵盖了所有财会领域的知识，所以会和其他证书的科目有所“雷同”，那税务师和注会《税法》科目的知识有什么差别?学习了注会的税法是不是就能直接考税务师，下面跟着51题库考试学习网一起来了解一下吧!

一、税务师税法和CPA税法的差别

注会税法几乎包含了税务师税一和税二所有的知识，税一主要是增值税、消费税、营业税等知识;税二主要是企业所得税、个人所得税、土地增值税等税种知识。但是税务师的教材相对于注会税法科目教材讲解的比较细致，当然在考试时考察的也会比较细致。税务师的《税法一》以流转税为主、《税法二》以所得税为主和《涉税服务实务》对应注会的《税法》。税务师的税法一和二相比与注会的税法科目中的实体法写得更为详细、饱满，掌握了税务师的税法科目，注会的税法也就没什么问题了!

二、题型分值差异

两种税法考试的分值也有差异，税一、税二的试卷结构相同，全部体现为选择题的形式。都分为4个部分：单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题，题量分别为40题、30题、8题、12题，合计为90题。试卷总计140分，84分及格。注会税法有主观题和客观题之分，也分为4个部分：单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题。试卷总计100分，60分及格。

三、如何备考?

同时备考这几科的考生要注意，他们的实质内容其实是一样的，要特别注意税务师考试对细节问题的考查。在复习进度的安排上，建议这三个阶段的复习：

一阶段：主要是对教材的熟悉过程，先有一个大致的了解，税务师税一和税二和注会的税法教材有很多的相同之处，在备考上可以节约大量的时间，这个阶段可根据自己的复习进度加上习题的练习，提前熟悉题型和答题技巧。

二阶段：这个阶段要通过大量的习题练习来巩固一阶段学习的知识点，通过多做习题，来“避坑”!

三阶段：高质量的模拟题要多做，一方面可以通过模拟试题来对未掌握的知识点进行查漏补缺，对于薄弱环节，要尽早掌握，另一方面，可以通过做题来练习做题速度。

综上所述，准备一门而裸考另一门，对于税务师考试来说并不是明智之举，由于税务师税一和税二与注会税法科目很多是相通的，所以在复习的过程中要多掌握学习方法，善于发现自己的不足之处，及时调整，达到良好的学习效果。
以上就是注会《税法》和税务师税法Ⅰ/Ⅱ考试差别的相关信息，大家都清楚了吧!如果还想了解更多考试信息，也可以持续关注51题库考试学习网，我们会一直更新考试相关资讯!

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。
A.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
B.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　 30000
C.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　　 30000
D.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

答案：B
解析：
本题考查以前年度损益调整科目的运用。对错账的调整：
（1）对当期错账的调账方法
根据正常会计核算程序，采用红字冲销法、补充登记法、综合账务调整法予以调整。
如果是按月结转利润在本月内发现的错账，调整错账本身即可；在本月以后发现的错账，影响到利润的账项还需要先通过相关科目最终结转到本年利润科目调整。
（2）对上一年度错账的调账方法
①对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，分以下两种情况：
a.在上一年度决算报表编制之前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
b.在上一年度决算报表编制之后发现的，对于影响上年利润的项目，应通过“以前年度损益调整”进行调整（本题属于此类情况）；对不影响上年利润的项目，可直接进行调整。
②对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项。
2019年4月,甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策,甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。2019年6月,政府批准了甲公司的申请并拨付500万元,该款项于2019年6月30日到账。2019年6月5日,甲公司购入该实验设备并投入使用,实际支付价款900万元(不含增值税额)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧,预计净残值为零,不考虑其他因素,甲公司因购入和使用该台实验设备对2019年度损益的影响金额为()万元

A.-40
B.-80
C.410
D.460
答案：A
解析：
甲公司取得的与资产相关的政府补助,收到时应当确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态计提折旧时起,在该资产的使用寿命内平均分配,分次计入以后各期间的损益。甲公司因购入和使用该台实验设备对2016年度损益的影响金额=(900/5+500/5)×1/2=40(万元)
某酒厂为增值税一般纳税人，其主营业务为购进粮食生产白酒销售，2018年7月从农民手中购进100吨粮食，单价为2500元/吨，当月直接对外销售粮食80吨，已知损耗率为0.5%，期初库存的粮食为60吨，期初平均买价为2480元/吨，则该酒厂当月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。（该酒厂采用核定扣除的方法计算抵扣农产品进项税）

A.32500
B.19760.36
C.18218.36
D.23055.10
答案：C
解析：
平均购买单价=（60×2480+100×2500）/（60+100）=2492.5（元/吨），当月允许抵扣的增值税进项税额=80/（1-0.5%）×2492.5×10%/（1+10%）=18218.36（元）。

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