《税法一》重难点预测，请收藏！

发布时间：2021-10-05

2021年的考试即将在11月13-14日举行，目前准备参加考试的同学都在认真备考。今天，给大家分享一下有关《税法一》重难点预测，大家一起来看看。

从近三年的考查情况来看，单选、多选、计算、综合分析这四种题型是税法一考试的传统题型。预计在2021年的考试命题中，税法一的命题总趋势仍然是全面涉及、章章有题、注重基础、注重基本政策。

下面是重点、难点的预测，大家可以参考下，把重点章节掌握好，备考事半功倍。

1、增值税在考试中的分值占比依然很高，在2020年考试中涉及增值税的分值达到76分。该章的重要性持续显现。跨章节的税法知识应用依然是税法一考试命题的重点，建议大家备考时，掌握统一经营活动中涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法，关注考点之间的间接联系。

2、土地增值税在近三年考试中的平均分值达到17~18分，尽管土地增值税计算过程中涉及增值税、城建税及附加、契税、耕地占用税、印花税等多个税种，其中有些税种是税法二的内容，该税种加大了税法一的综合性。但近三年考题都没有体现该税种的综合性，建议今年重点关注下。

3、消费税、资源税这两个税种与增值税的关系联系较大，值得关注，纳税环节和相关计税依据需要重点掌握。在近三年考试中这两个税种的平均分值都在10分以上，且2021年资源税收录了混合销售和混产销售的公式，增加了计算知识点，建议大家好好看看，避免遗漏。

4、今年新增知识点和新修订的知识点也一直是考试的重点和热点，建议备考过程中，把新增内容重点看看，一般涉及的题目比较简单，别太担心。

以上就是今天给大家带来的相关内容，这四大税种是《税法一》的重点和难度，熟练掌握达到及格分数问题不大，所以大家要好好准备，争取顺利通过考试。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
位于某市的甲公司（房地产开发公司）于2017年8月受让该市一家企业的土地使用权，依据受让合同支付转让方不含增值税地价款6000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，按照规定应于2017年10月进行开发，由于资金不足，推迟到2018年6月才进行开发，被相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。
截至2018年12月末，甲公司使用受让土地80%的面积开发建造一栋写字楼（建筑面积50000㎡），已经销售45000㎡，依据销售合同取得不含税销售收入18000万元，可扣除的与转让房地产有关的税金990万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司劳务费、材料费共计7200万元，实际支付了7000万元，剩余200万元作为质量保证金，保证金留存3年，建筑公司全额开具了发票。
开发销售期间发生管理费用150万元，销售费用200万元，财务费用450万元，其中利息支出为440万元，可以按转让房地产项目进行分摊，且能提供金融机构的证明。
甲公司于2018年底按照规定进行了土地增值税清算，2019年3月，将剩余的5000㎡作为投资与某商场进行联合经营，合同约定双方共同承担经营风险，并在政府管理机关办理了变更手续。
（说明：当地适用契税税率为4%，其他开发费用扣除比例为5%，不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，回答下列问题：

2018年甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.404.1
B.517.5
C.869.4
D.880.2
答案：C
解析：
准予扣除的项目金额=10972.8+944.64+990+10972.8×20%=15102（万元）；
增值额=18000-15102=2898（万元）；
增值率=2898÷15102×100%=19.19%；
2018年甲公司应缴纳土地增值税=2898×30%=869.4（万元）。
根据《合伙企业法》的规定，下列关于有限合伙企业说法正确的是（ ）。

A.有限合伙人对外转让财产份额，只需要提前15日通知其他合伙人
B.有限合伙人对涉及自身利益的情况，可以查阅合伙企业财务会计账簿等财务资料
C.有限合伙人不对合伙企业的债务承担责任
D.从全体合伙人中推选一名合伙人执行合伙企业事务
答案：B
解析：
本题考核有限合伙企业的规定。有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。所以选项A说法错误。有限合伙人以其出资为限承担有限责任。所以选项C说法错误。有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。所以选项D说法错误。
A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的钢材，B公司向A公司提供价值150000元的机器设备，货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税为（??? ）元。

A.250
B.125
C.75
D.150
答案：D
解析：
应纳税额=（100000+150000）×0.3‰×2=150（元）。
下列关于个人领取年金的个人所得税处理中，表述正确的有（ ）。

A.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，并入综合所得，差额计算应纳税款
B.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款
C.个人达到国家规定的退休年龄按月领取企业年金的，适用月度税率表计算纳税
D.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，适用综合所得税率表计算纳税
E.对个人除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用综合所得税率表计算纳税
答案：B,C,D
解析：
对个人除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

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