2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-05-15)

发布时间：2022-05-15

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某公司自2019年6月开始筹建，至年底筹建结束，共发生筹办费100万元，其中业务招待费10万元，筹办费会计处理为（单位：万元）：借：管理费用（开办费）100，贷：银行存款100。2020年1月，该公司开始生产经营，当年实现营业收入2500万元，成本费用2300万元，其中发生业务招待费20万元，企业选择筹办费一次性在开业当年扣除。该公司2020年度企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。【单选题】

A.112

B.96

C.100

D.60

正确答案:A

答案解析:企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出可按实际发生额的60%记入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。所以可以税前扣除的筹办费中的业务招待费=10×60%=6（万元），筹办费中的业务招待费应纳税调增4万元。2020年业务招待费的扣除：由于20×60%=12（万元）<2500×5‰=12.5万元，只能税前扣除业务招待费12万元，应纳税调增=20-12=8（万元）。则该公司2020年应纳税所得额=2500-2300-100+4+8=112（万元）。

2、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.军队的训练场用地

B.公园的茶社用地

C.公共租赁住房建设期间用地

D.宗教寺庙内的宗教人员生活用地

正确答案:B

答案解析:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围，应按规定缴纳土地使用税，如公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地。

3、某企业2019年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2018年超标广告费90万元，则2019年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（ ）万元。【单选题】

A.152

B.62

C.15

D.90

正确答案:A

答案解析:转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入，都不是生产经营销售收入的范围。2019年业务招待费的税前扣除金额：标准一是发生额的60%，20×60%=12（万元）；标准二是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，（1500+500）×5‰=10（万元），两者相比选其小，税前扣除的业务招待费为10万元。2019年广告费税前扣除限额=（1500+500）×15%=300（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标248万元，2018年超标的广告费90万元小于248万元，超标的广告费可以在本年全部扣除。则2019年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。合计扣除=10+142=152（万元）。

4、该企业2019年实际应缴纳企业所得税(    )万元。【客观案例题】

A.112.5

B.108.5

C.116.5

D.187.5

正确答案:A

答案解析:境外所得的抵免限额为6万元，实际缴纳了10万元无需补税，境内应缴纳的所得税额=750×15％=112.5(万元)。

5、下列关于非货币性资产投资涉及的企业所得税处理的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

B.企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

C.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

D.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整

E.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的原计税基础确定

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。

6、北京某公司销售一批产品给关联公司南京某公司，作价10万元。经税务机关核查，北京某公司生产这批产品的成本为12万元，正常情况下该公司的成本利润率为10%，如上所述，税务机关决定运用成本加成法对北京某公司的成交价进行调整，则北京某公司的收入应该调整（ ）万元。【单选题】

A.1

B.-2.20

C.3.20

D.-3.28

正确答案:C

答案解析:公平成交价=12×（1+10%）=13.2（万元）应调增3.2万元（13.2-10）的收入。

7、下列关于固定资产加速折旧的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.对全部制造业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

B.对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C.对所有行业企业持有的单位价值不超过10000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

D.采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法

正确答案:C

答案解析:C选项对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

8、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.发生的合理的劳动保护支出

B.转让固定资产发生的费用

C.合理范围内的销售佣金

D.未经税务机关核准的准备金支出

E.企业营业机构之间支付的租金

正确答案:A、B、C

答案解析:未经核定的准备金支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金不得扣除。

9、依据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.受赠得到的房屋

B.国有土地使用权出让

C.国有土地使用权转让

D.融资租赁期间的房屋

正确答案:D

答案解析:契税征税范围包括国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；受赠房屋、房屋买卖。融资租赁期间，房屋所有权没有发生转移，不涉及契税。

10、王某个人承揽一项房屋的装修工程，合同约定工程三个月完工，完工之后，一次性支付工程款60000元。不考虑除个人所得税外的其他相关税费，王某取得的装修收入应预扣预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.7674

B.8074.76

C.12400

D.11937.76

正确答案:C

答案解析:王某承揽的房屋装修工程，虽然三个月完工，但仍然属于一次性劳务报酬所得。故王某取得的装修收入应预扣预缴个人所得税=60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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