2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-10-10)

发布时间：2021-10-10

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.飞机场占用耕地修建跑道

B.农村居民占用耕地建造新房

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

正确答案:C

答案解析:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。

2、关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算

C.应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

正确答案:A、D、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行清算，选项B不符合规定；应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续，选项C不符合规定。

3、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。【单选题】

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。琼斯在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。或者是用倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在华工作天数总共是82天，所以在华工作的天数=365-82=283（天）。

4、乙企业应缴纳契税()万元。【客观案例题】

A.0

B.10

C.15

D.30

正确答案:D

答案解析:乙企业应缴纳契税=1000×3％=30(万元)

5、纳税人新购置应税车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（ ）。【单选题】

A.取得车辆所有权的当月起

B.取得车辆所有权的次月起

C.取得车辆所有权的当年起

D.取得车辆所有权的次年起

正确答案:A

答案解析:纳税人新购置车船使用的，取得车船所有权或管理权的当月为车船税的纳税义务发生时间。

6、以下关于印花税的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.办理一项业务，如果既书立合同，又开立单据，只就合同贴花

B.凡多缴印花税的，不得申请退税或者抵扣

C.有经营收入的事业单位，属于国家财政部门拨付事业经费的单位，不记载经营业务的账簿不贴花

D.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花

正确答案:D

答案解析:实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金应按规定贴花。

7、按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（ ）。【多选题】

A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果

D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

正确答案:B、D

答案解析:房地产评估机构的责任与义务有：（1）必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；（2）房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。

8、下列关于房地产企业销售开发产品计税成本核算方法的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

B.计税成本对象的确定原则之一是可否销售原则

C.借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配

D.停车场所，应作为公共配套设施进行处理

E.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。

9、某个人独资企业2019年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。【单选题】

A.0

B.25

C.30

D.35

正确答案:A

答案解析:个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

10、A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2014年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.0

B.30

C.100

D.150

正确答案:D

答案解析:收购企业取得被收购企业的股权比例是95%，股权支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，题目已告知该业务符合特殊性税务处理的其他条件，所以该业务适用特殊性税务处理。对于被收购企业的股东（A企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。A企业转让股权的应纳税所得额=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（万元）A企业转让股权应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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