2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-03-03)

发布时间：2021-03-03

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某公司自2019年6月开始筹建，至年底筹建结束，共发生筹办费100万元，其中业务招待费10万元，筹办费会计处理为（单位：万元）：借：管理费用（开办费）100，贷：银行存款100。2020年1月，该公司开始生产经营，当年实现营业收入2500万元，成本费用2300万元，其中发生业务招待费20万元，企业选择筹办费一次性在开业当年扣除。该公司2020年度企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。【单选题】

A.112

B.96

C.100

D.60

正确答案:A

答案解析:企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出可按实际发生额的60%记入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。所以可以税前扣除的筹办费中的业务招待费=10×60%=6（万元），筹办费中的业务招待费应纳税调增4万元。2020年业务招待费的扣除：由于20×60%=12（万元）<2500×5‰=12.5万元，只能税前扣除业务招待费12万元，应纳税调增=20-12=8（万元）。则该公司2020年应纳税所得额=2500-2300-100+4+8=112（万元）。

2、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。【单选题】

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。琼斯在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。或者是用倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在华工作天数总共是82天，所以在华工作的天数=365-82=283（天）。

3、丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.30

B.50

C.60

D.90

正确答案:D

答案解析:丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额＝（360＋0＋0）×（400÷1600）＝90（万元）

4、下列说法中关于印花税票表述错误的是（ ）。【单选题】

A.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关支付手续费，支付来源从实征印花税款中提取

B.代售单位要指定专人负责办理印花税票的领、售、存和交款等项代售业务

C.代售单位所售印花税票取得的税款，无须专户存储

D.代售户要建立印花税票领、售、存情况的登记、清点、检查制度

正确答案:C

答案解析:代售单位所售印花税票取得的税款，须专户存储，并按照规定的期限，向当地税务机关结报，或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。

5、该企业签订广告制作合同应缴纳印花税（　）元。【客观案例题】

A.50

B.30

C.15

D.36

正确答案:D

答案解析:与广告公司签订广告制作合同，广告公司是受托方，这里原材料是由广告公司提供的。税法规定，对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。广告制作合同应缴纳印花税＝30000×0.5‰＋70000×0.3‰＝36（元）

6、方先生取得的董事费收入应预扣预缴个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.20000

B.41000

C.25000

D.29625

正确答案:B

答案解析:在非任职单位取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。方先生取得的董事费收入应预扣预缴的个人所得税=[150000×（1-20%）]×40%-7000=41000（元）。

7、该民营公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.70000

B.65000

C.75000

D.85000

正确答案:A

答案解析:该民营公司为张先生购买轿车，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税，应代扣代缴的个人所得税=350000×20%=70000（元）。

8、下列个人收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

正确答案:A

答案解析:选项A，在其他单位兼职取得的收入属于劳务报酬所得；选项B，退休后再任职取得的收入，属于工资薪金所得；选项C，在任职单位取得的董事费收入，属于工资薪金所得。在非任职单位取得的董事费收入，属于劳务报酬所得；选项D，个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。

9、A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.474

B.480

C.500

D.574

正确答案:B

答案解析:A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额＝（592.5＋7.5）×80%＝480（万元）。

10、境内某公司代其雇员（中国公民）缴纳应纳税额20%的个人所得税，2015年5月支付给王某的工资为8400元人民币，则该雇员5月应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。【单选题】

A.630.82

B.442.71

C.630.28

D.625

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=（8400-3500-555×20%）÷（1-20%×20%）=4988.54（元）应纳个人所得税=4988.54×20%-555=442.71（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2012年）某有限责任公司董事会由11名董事组成。2010年8月，董事长王某召集并主持召开董事会会议。关于此次会议召开及讨论决议事项的做法，符合《公司法》规定的是（ ）。

A.制订公司的利润分配方案
B.确定公司对外投资计划，经表决，有6名董事同意，决定获得通过
C.根据公司经营情况，会议决定从9月起每位董事提高30％的报酬
D.鉴于监事会成员中的职工代表张某生病致短时间内不能正常履行职责，会议决定将监事张某更换为本公司职工王某
答案：A
解析：
（1）选项BC：属于股东会职权；（2）选项D：由职工代表担任的董事、监事，由职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。
（2018年）长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零，2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：
1.7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
2.2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
3.12月31日，长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值，采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2250万元。
4.2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产，经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题。
（3）长江公司2017年度应确认递延所得税资产为（　　）万元。

A.37.5
B.127.5
C.90.0
D.115.0
答案：C
解析：
2017年度确认的递延所得税资产金额=150×25%+210×25%=90（万元）。
2018年，某生产企业转让一项5年以上非独占许可使用权，取得转让收入800万元，该许可使用权的摊销费用为200万元。下列关于技术转让所得的说法，正确的有（ ）。

A.技术转让收入不包括销售或转让设备.仪器.零部件.原材料等非技术性收入
B.与技术转让项目密不可分的技术咨询.服务.培训等收入，可以计入技术转让收入
C.技术许可使用权转让收入，应按纳税人实际取得使用费的日期确认收入的实现
D.技术转让所得减免应纳税所得额为300万元
E.技术转让所得减免应纳税所得额为550万元
答案：A,B,E
解析：
居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术许可使用权转让收入，应按转让协议约定的许可使用权人应付许可使用权使用费的日期确认收入的实现。技术转让所得减免应纳税所得额＝500＋（800－200－500）×50%＝550（万元）
长水公司成立于2010年11月，注册资本2000万元，主要生产销售工程机械设备。为了扩大规模，2014年2月1日，长水公司向恒发公司借款3000万元，期限1年。2014年9月，由于受市场环境变化的影响，长水公司经营业绩一落千丈，借款到期后一直未还，恒发公司几次催收均无结果。2016年3月6日，恒发公司向法院申请长水公司破产。
下列关于破产管理人的说法中，正确的有（　　）。

A.破产管理人有权提议召开债权人会议，列席并回答有关询问
B.破产管理人不能依法公正执行职务的，法院无权更换
C.破产管理人履行职责所获报酬应列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付
D.破产管理人负责管理和处分债务人的财产，接受债权人会议和债权人委员会的监督
E.破产管理人由债权人会议选举产生，但应向法院报告工作
答案：A,C,D
解析：
（1）选项B：管理人不能依法公正执行职务的，人民法院可以根据债权人会议的申请或者依职权决定更换管理人。（2）选项E：破产管理人由人民法院在受理破产案件时指定。

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