2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-12-13)

发布时间：2020-12-13

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，只是企业所得税的纳税事项管理

B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳

D.主管税务机关应对非居民企业参与的合同金额超过3000万元人民币的，实施重点税源监控管理

正确答案:C

答案解析:选项A，非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民企业营业税、增值税和企业所得税的纳税事项管理；选项B，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D，主管税务机关应对非居民参与国家、省、地市级重点建设项目，包括城市基础设施建设、能源建设、企业技术设备引进等项目中涉及的承包工程作业或提供劳务，以及其他有非居民企业参与的合同金额超过5000万元人民币的，实施重点税源监控管理。

2、在我国境内无住所，但在我国居住满183天而未满6年的普通外籍个人取得的下列所得中，应在我国缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.来源于中国境内的劳务报酬所得

B.在中国境外工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得

C.在中国境内工作期间以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得

D.在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得

E.在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项ABDE：对于在中国境内无住所，但居住满183天而未满6年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税；对于其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准，可以只就中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。选项C：2021年12月31日之前，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费可以享受暂免征收个人所得税的优惠政策，自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。

3、下列不属于目前世界上的税收管辖权分类的是（　）。【单选题】

A.收入来源地管辖权 

B.国籍税收管辖权

C.居民管辖权 

D.发生地管辖权

正确答案:D

答案解析:目前世界上的税收管辖权分为三类：收入来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权（又称国籍税收管辖权）。

4、根据印花税的规定，下列说法中不正确的是（ ）。【单选题】

A.按期汇总纳税缴纳印花税的方法，汇总纳税期限最长不超过1个月

B.企业与银行签订的借款合同税额不足1角的，免纳印花税

C.印花税由纳税人自行计算税额，自行贴花后则完成纳税义务

D.加工承揽合同，应纳税额1角以上，其税额尾数不满5分的不计

正确答案:C

答案解析:印花税的纳税方法，是由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行贴花和画销，自行完成纳税义务；按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税；应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算贴花。对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。

5、下列合同中，应按照“财产租赁合同”计算缴纳印花税的是（）。【单选题】

A.企业与个体工商户签订的租赁合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项B：企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的征税范围，不缴纳印花税；选项C：对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按合同所载租金总额，暂按借款合同计税；选项D：房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。

6、某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元；与丁公司签订运输合同，注明运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

正确答案:B

答案解析:（1）为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）（2）销售合同应纳的印花税=3000000×0.3‰=900（元）（3）货物运输合同，不含所运货物的金额、装卸费和保险费。运输合同应纳的印花税=（4-0.5-0.5）×10000×0.5‰=15（元）（4）该企业应缴纳印花税=900+900+15=1815（元）

7、2015年张某取得工资所得应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.4480

B.5275

C.5100

D.9345

正确答案:C

答案解析:张某工资收入应缴纳的个人所得税=[（8400-3500）×20%-555]×12=5100（元）

8、下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.境外中资企业居民身份的认定，采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式

B.属于政策性搬迁的企业，边搬迁、边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

C.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

E.来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

正确答案:A、B、C、D

答案解析:来源境外的股息红利，应按被投资方作出利润分配的日期确认收入实现。

9、2018年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2019年应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.1.2

B.6.19

C.6

D.72

正确答案:B

答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。应纳房产税=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（万元）

10、家和企业（增值税一般纳税人）2019年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1600万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元），发生的财务费用200万元。该企业2019年准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。【单选题】

A.850

B.879

C.825.37

D.902

正确答案:C

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额=[1600+1404÷（1+13%）+80]×5‰=14.61（万元），实际发生数的60%=20×60%=12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小值即12万元。广告费和业务宣传费扣除限额=[1600+1404÷（1+13%）+80]×15%=438.37（万元），实际发生额超标准（300+160+50）-438.37=71.63（万元），非广告性赞助支出不得在企业所得税前扣除，准予在企业所得税前扣除的期间费用=（110-20+12）+（600-5-71.63）+200=825.37（万元）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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