2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-08-22)

发布时间:2020-08-22


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理,下列陈述不正确的是( )。【单选题】

A.企业在进行成本、费用的核算与扣除时,必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本

B.企业开发产品转为自用后又销售的,一律不得在税前扣除折旧费用

C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

正确答案:B

答案解析:企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用。

2、某公司购买写字楼时应缴纳的税金有( )。【多选题】

A.土地增值税

B.契税

C.增值税

D.城市维护建设税

E.印花税

正确答案:B、E

答案解析:选项A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳,契税、印花税为承受方缴纳。

3、某企业以房产投资联营,投资者参与利润分红,共担风险,以( )为房产税的计税依据。【单选题】

A.取得的分红

B.房产市值

C.房产净值

D.房产余值

正确答案:D

答案解析:对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定利润,不承担联营风险的,按出租房产征税,按租金收入计征房产税。

4、下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的是( )。【单选题】

A.经济适用房开发项目,预计利润率不得低于5%

B.采取银行按揭方式销售开发产品,应于实际收讫价款之日,确认收入的实现

C.房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时,必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料

D.将开发产品用于对外投资,不属于视同销售,不涉及企业所得税

正确答案:C

答案解析:经济适用房开发项目,预计利润率不得低于3%;采取银行按揭方式销售开发产品,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现;将开发产品用于对外投资,应视同销售,于开发产品所有权或使用权转移时确认收入的实现。

5、下列各项中,属于耕地占用税征税范围的有( )。【多选题】

A.占用菜地开发园地

B.军事训练场占用耕地

C.临时占用耕地

D.农村居民占用耕地新建住宅

E.占用果园开发田地

正确答案:B、C、D

答案解析:耕地占用税的征税范围,是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的耕地。

6、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述,正确的有()。【多选题】

A.个体工商户业主的工资、薪金支出,允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出,均应按照发生额的60%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除

E.通过中国境内非营利性的社会团体向社会公益事业的捐赠,捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

正确答案:C、D

答案解析:选项A:个体工商户业主的工资支出不得税前扣除;选项B:个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;选项E:个体工商户将其所得通过中国境内非营利性的社会团体向社会公益事业的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除(另有规定的除外)。

7、根据个人所得税的规定,下列表述错误的是( )。【单选题】

A.扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的,主管税务机关应按照《税收征管法》有关规定对其进行处罚

B.企业和事业单位根据国家有关规定,为在本单位任职的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分,在计入个入账户时,个人暂不缴纳个人所得税

C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其赡养人的,要依法缴纳个人所得税

D.个人财产对外转移,申请人拟转移的财产价值在人民币15万元以下的,无需向税务机关申请税收证明

正确答案:C

答案解析:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其承担直接抚养或者赡养义务的义务人或者赡养人的,当事人双方都不征收个人所得税。

8、河图市甲制衣公司受托加工制作时尚服装,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,委托方提供价值300000元的主要材料,受托方提供价值1000元的辅助材料。同时甲公司受某学校的委托为其定做一批校服,合同载明原材料价值800000元由甲公司提供,学校另支付加工费400000元。为了生产高档服装,甲公司从南方购进一批高档毛料,委托某物流公司负责运输。双方签订了运输保管合同,合同中约定运输费30000元,保管费10000元。则甲公司就上述业务应缴纳印花税()。【单选题】

A.420元

B.419元

C.442元

D.490.5元

正确答案:D

答案解析:甲公司上述业务应缴纳印花税=(50000+1000)×0.5‰+800000×0.3‰+400000×0.5‰+30000×0.5‰+10000×1‰=490.5(元)。【考点小结】①一份运输合同,两个合同事项:既保管,又运输;一份加工合同,两个合同事项:既购销,又加工。这两种合同最容易考计算性的题目。②同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率的,分别核算的,分别按不同类型合同计税;未分别核算的,从高计税。

9、下列关于耕地占用税的说法中,正确的有( )。 【多选题】

A.纳税人因建设项目施工临时占用耕地免征耕地占用税

B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照规定免征耕地占用税

C.占用草地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税

D.在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%

E.某高校占用耕地建设校园,5年后搬迁至新校区,原占用耕地建设的校园改用于住宅建设,需补缴耕地占用税

正确答案:D、E

答案解析:选项A,征收耕地占用税;选项B,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项C,不征收耕地占用税。

10、对房地产开发企业,下列各项中,说法正确的有( )。【多选题】

A.在进行成本、费用的核算与扣除时,必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本

B.发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

C.已销开发产品的计税成本,按当期全部可售面积和可售面积单位工程成本确认

D.对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品(包括共用部位、共用设施设备)进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用,准予在当期据实扣除

E.委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入5%的部分,准予据实扣除

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C:已销开发产品的计税成本,按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认。可售面积单位工程成本和已销开发产品的计税成本按下列公式计算确定:可售面积单位工程成本=成本对象总成本÷成本对象总可售面积;已销开发产品的计税成本=已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本。选项E:委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

下列属于通过采取激励方式协调股东与经营者利益冲突的是(  )。

A.股票期权
B.解聘
C.接收
D.限制性借债
答案:A
解析:
激励就是将经营者的报酬与其绩效直接挂钩,以使经营者自觉采取能提高股东财富的措施。激励有两种基本方式:股票期权、绩效股。

根据《行政诉讼法》的规定,下列可以成为行政诉讼第三人的是( )。

A.甲行政机关超越职权,行使了乙机关的职权对某公民作出处罚决定,某公民以甲作为被告,提起行政诉讼,乙行政机关应当作为第三人参加诉讼
B.甲行政机关吊销了乙企业的营业执照,致使乙企业与公民丙之间的买卖合同无法履行,该企业以甲行政机关为被告,提起行政诉讼,则公民丙应作为第三人参加诉讼
C.甲行政机关以聚众赌博为由对乙作出处罚决定,乙的妻子可以作为第三人
D.甲乙二人斗殴,甲将乙打成轻微伤,公安机关对甲作出拘留7日的行政处罚,甲不服提起行政诉讼,乙可以作为第三人参加诉讼
答案:D
解析:
本题考核行政诉讼第三人。公民、法人或者其他组织同被诉行政行为有利害关系但没有提起诉讼,或者同案件处理结果有利害关系的,可以作为第三人申请参加诉讼,或者由人民法院通知参加诉讼。

某金融机构为增值税一般纳税人, 以1个季度为纳税期限,2019年第一季度 发生下列业务:
( 1 )提供贷款服务取得不含税贷款利息收人1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。
(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9.万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述 卖出价与买人价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元;为改善服务条件,2019年2月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(1)的销项税额是()万元。

A.34.20
B.34.50
C.72.00
D.73.50

答案:D
解析:
业务( 1)的销项税额= ( 1200+25) <6%=73.5 (万元)。

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