2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-09-06)

发布时间：2020-09-06

---

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业拥有的下列车辆中，不属于车船税征税范围中专用作业车的是（ ）。【单选题】

A.消防车

B.救护车

C.洒水车

D.汽车起重机

正确答案:B

答案解析:车船税税目税额表中的专用作业车，是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专业作业车。

2、企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（ ）。【多选题】

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案

C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

D.该资金不得用于资本性支出

E.对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

正确答案:A、C、E

答案解析:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

3、甲公司于2019年3月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计600000元的钢材换取乙公司价值800000元的水泥，乙公司取得差价款200000元。下列各项中表述正确的有（ ）。【多选题】

A.甲公司只能采用自行完税的办法加贴印花

B.甲公司3月份应缴纳的印花税为240元

C.甲公司可对易货合同采用按期汇总缴纳的方式缴纳印花税

D.甲公司可向税务机关申请对以货易货合同采用以缴款书或完税证代替贴花的方式缴纳印花税

E.税务机关针对易货合同总计应征收的印花税为840元

正确答案:C、E

答案解析:甲公司3月应缴纳的印花税=（600000+800000）×0.03%=420（元），双方总计应纳印花税=420×2=840（元）。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税的方式贴花，最长汇总缴纳的期限为1个月。

4、下列表述中，不符合《中新协定》修订相关规定的是（　）。【单选题】

A.非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶或飞机经营国际运输业务取得的收入属于国际运输收入 

B.演艺人员活动不包括会议发言

C.演艺人员活动不包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动

D.为其他国际运输企业代售客票取得的收入应作为国际运输收入的一部分

正确答案:C

答案解析:选项C，演艺人员活动包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动。 

5、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除

E.将其所得通过中国境内的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项E，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。

6、下列选项中，属于常设机构利润范围确定采用的方法有（　）。【多选题】

A.归属法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分项法

正确答案:A、B

答案解析:常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。

7、下列船舶中，免征船舶吨税的有(   )。【多选题】

A.捕捞渔船

B.非机动驳船

C.武装警察部队专用的船舶

D.应纳税额为人民币100元的船舶

E.应纳税额为人民币40元的船舶

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50％计征船舶吨税;选项D，应纳税额在人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。

8、关于2019年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

正确答案:A、D

答案解析:企业向自然人借款，利率不得超过金融机构同期同类贷款利率，超过部分对应的利息不得税前扣除，超标10万元利息，应该调增所得额10万元。工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8（万元），实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×14%=56（万元），实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×8%=32（万元），实际发生额15万元，不需要调整。综上，符合题意的就是选项A、D。

9、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值4000万元，公司占用房产价值2000万元，2018年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2018年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.政府机关免征房产税

B.政府机关应纳房产税18万元

C.甲公司应纳房产税17.76万元

D.甲公司应纳房产税7.68万元

E.该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元

正确答案:B、C、E

答案解析:政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=150×12%=18（万元），所以选项A错误，选项B正确；甲公司应纳房产税=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（万元），所以选项C正确，选项D不正确；该办公用房当年合计应缴纳房产税=18+17.76=35.76（万元），所以选项E正确。

10、孙某2020年第一次购买一套公有住房，支付价款1050000元，2020年10月，经过补缴土地出让金和相关费用88000元后，转为完全产权住房，孙某应该缴纳契税（　）元。（契税税率3%）【单选题】

A.1740

B.6900

C.12174

D.0

正确答案:D

答案解析:已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。

---

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

---

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。