2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-01-25)

发布时间：2021-01-25

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年A机构第一季度应分摊预缴企业所得税（ ）万元。【客观案例题】

A.150

B.125

C.100

D.50

正确答案:B

答案解析:汇总纳税企业应预缴的税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，50%由总机构分摊缴纳。A机构第一季度应分摊预缴企业所得税=1000×50%×25%=125（万元）。

2、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。【多选题】

A.业务招待费

B.为固定资产计提的未经核准的减值准备

C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

E.自创商誉计算的摊销费用

正确答案:B、D、E

答案解析:选项B、D、E固定资产计提的未经核准的减值准备、单独估价作为固定资产入账、自创商誉计算的摊销费用不得在企业所得税税前扣除。

3、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地不得享受免税待遇的是（ ）。【单选题】

A.商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地

B.军队举办的企业用地

C.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地

D.港口的码头用地

正确答案:B

答案解析:商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地、港口的码头用地，均可以免征城镇土地使用税；军队举办的企业用地，需要依照规定征收城镇土地使用税。

4、下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，可以酌情减免契税

C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向契税征收机关办理纳税申报

正确答案:B、C、D

答案解析:契税纳税地点为房屋所在地，契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报。

5、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.施工期间免征房产税

B.施工期间减半征收房产税

C.施工期间全额征收房产税

D.工程结束后，转让给基建单位的免征房产税

E.工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税

正确答案:A、E

答案解析:在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。

6、下列有关契税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率

B.非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税

C.采取分期付款方式购买房屋附属设施的，应按合同规定的总价款计征契税

D.非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应免征契税

E.债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税。通过以上规定可以看出，作为非债权人要享受减免契税优惠，必须与原企业部分职工或全部职工签订符合法律规定的劳动用工合同。

7、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（ ）。【多选题】

A.营业机构之间支付的特许权使用费

B.在经营过程中发生的咨询费用

C.行政罚款

D.税收滞纳金

E.意外事故中发生的财产损失

正确答案:A、C、D

答案解析:咨询费用可以据实扣除；财产损失可以据实扣除。

8、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.占用菜地开发园地

B.军事训练场占用耕地

C.临时占用耕地

D.农村居民占用耕地新建住宅

E.占用果园开发田地

正确答案:B、C、D

答案解析:耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的耕地。

9、计算该企业2019年企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是（　　）万元。【客观案例题】

A.65.34

B.68.12

C.75.20

D.64.60

正确答案:A

答案解析:销售（营业）收入=7000+700-200=7500（万元）业务招待费扣除限额=7500×5‰=37.5（万元）当期发生额的60%=（80+10）×60%=54（万元）＞37.5万元所以准予税前扣除的业务招待费为37.5万元。公益性捐赠扣除限额=392.99×12%=47.16（万元）＜实际发生额60万元所以准予税前扣除的捐赠支出为47.16万元。业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=（80+10-37.5）+（60-47.16）=65.34（万元）。

10、某大学教授王某，2019年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元，并支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据；同月向A单位转让某项技术，取得技术转让收入3000元，然后支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据。则王某就上述收入在9月份应预缴的个人所得税为（）元。【单选题】

A.2000

B.1920

C.2704.76

D.1140

正确答案:D

答案解析:王某取得的咨询服务收入，应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）王某取得的技术转让收入，应缴纳个人所得税=（3000-800-500）×20%=340（元）王某9月合计应缴纳个人所得税=800+340=1140（元）。【考点小结】个人取得的劳务报酬所得支付的中介费，除另有规定外，不得在个人所得税前扣除；个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，可以在税前扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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