2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-10-30)

发布时间：2020-10-30

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、非居民企业的扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。【单选题】

A.7

B.10

C.15

D.30

正确答案:A

答案解析:注意本章中关于日期、期限的规定。非居民企业的扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

2、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。【单选题】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正确答案:D

答案解析:对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）

3、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金

E.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，董事长的夫人不属于企业的职工，为其缴纳的保险费属于与本企业收入无关的支出，不得在税前扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

4、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.丙企业缴纳契税0.9万元

B.丙企业缴纳契税1.2万元

C.乙企业缴纳契税0.9万元

D.乙企业缴纳契税0.84万元

E.甲企业缴纳契税0.84万元

正确答案:B、C

答案解析:乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2（万元）

5、市区甲企业土地面积为25000平方米，地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为17000平方米；乙企业土地面积为25000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为7000平方米，则下列说法正确的是（　）。【单选题】

A.甲企业容积率低于0.5

B.乙企业容积率低于0.5 

C.甲企业无论会计上如何核算，房产原值都不包含地价

D.乙企业按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

正确答案:B

答案解析:容积率=总建筑面积/总用地面积，甲企业容积率=17000÷25000 = 0.68 ，乙企业容积率=7000÷25000=0.28；选项C，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值都应包含地价；选项D，容积率低于0.5，按房产建筑面积的2倍计算面积并据此确定计入房产原值的地价。

6、某合资企业2018年接受一家国有企业的投资，以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该合资企业还于2018年以自有房产与另一公司交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2018年该合资企业共计应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正确答案:D

答案解析:房产投资入股、交换，土地使用权转让等行为均属契税征收范围。国有土地使用权出让、房产投资转让的以成交价作为计税依据，土地使用权交换、房屋交换，以差额作为计税依据。该合资企业共计应缴纳的契税=（50+200+100）×5%=17.5（万元）

7、下列属于印花税的简化纳税方法有（ ）。【多选题】

A.自行贴花

B.以缴款书代替贴花

C.以完税凭证代替贴花

D.按期汇总缴纳印花税

E.代扣税款汇总缴纳

正确答案:B、C、D、E

答案解析:自行贴花是印花税缴纳的一般方法。

8、王某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为王某负担的个人所得税为（　）元。【客观案例题】

A.657

B.550

C.675

D.540

正确答案:D

答案解析:针对王某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为王某负担的个人所得税＝（3500－800）×20%＝540（元）。

9、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

正确答案:D、E

答案解析:选项A，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；选项B，个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损不可以跨企业弥补；选项C，个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

10、依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（ ）。【多选题】

A.将资产用于市场推广

B.将资产用于对外赠送

C.将资产用于职工奖励

D.将自建商品房转为自用

E.将资产用于生产、制造、加工另一产品

正确答案:D、E

答案解析:内部处置资产：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如：自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（5）上述两种或两种以上情形的混合。视同销售：（1）用于市场推广或推销；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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