2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-09-24)

发布时间：2020-09-24

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2018年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2018年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正确答案:A

答案解析:应缴纳房产税=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）

2、下列行为不缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的

B.购置商品房

C.以获奖方式取得房屋产权

D.以自有房产作股投入本人经营的企业

正确答案:D

答案解析:按照契税的规定，买卖商品房、以获奖方式取得房屋产权的，均应缴纳契税；以房换房支付差额的一方要缴纳契税。

3、某公司和银行签订协议，规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后融资租赁给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（ ）元。【单选题】

A.250

B.300

C.500

D.600

正确答案:B

答案解析:对银行和其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。该公司应纳印花税=2000000×3×0.05‰=300（元）

4、关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策的表述正确的是（ ）。【单选题】

A.自2013年1月1日起，非居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受免征企业所得税优惠政策

B.电网企业暂以资产比例法，即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额

C.符合条件的电网企业新建项目享受“两免三减半”的企业所得税优惠政策

D.依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按季度建立台账，并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3月31日前报当地主管税务机关备案

正确答案:B

答案解析:选项A、C：自2013年1月1日起，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策；选项D：依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按“年”建立台账，并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3月31日前报当地主管税务机关备案。

5、下列各项中，属于非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案时间的是（　） 。【单选题】

A.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内 

B.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续15日内

C.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续5日内 

D.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续45日内

正确答案:A

答案解析:非居民企业股权转让选择特殊性税务处理的，应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内进行备案，并由转让方向被转让企业所在地所得税主管税务机关备案。

6、根据个人所得税相关规定，下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B.股票期权行权后转让股票净收入免征个人所得税

C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A，分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税；选项C、D，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税。

7、某企业2015年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中包括保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本400万元，本年度为370万元。该企业2015年应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.726.5

B.736.2

C.736.5

D.792.5

正确答案:C

答案解析:借款合同的计税依据为借款金额；对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费不作为计税依据；货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括货物的金额、装卸费、保险费等；实收资本减少，不存在退税或抵税的规定。该企业本年应缴纳印花税=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.5‰=736.5（元）

8、业务（3）中办公楼应纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（万元）

9、关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有（ ）。【多选题】

A.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按3年进行折旧或摊销

B.集成电路生产企业的生产性设备的折旧年限，经批准最短可为3年

C.租入固定资产的改建支出要计入固定资产的成本中通过折旧扣除

D.飞机、火车的最低折旧年限为10年

E.电子设备的折旧年限为不得低于5年

正确答案:A、C、E

答案解析:企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年进行折旧或摊销；租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用分期摊销；电子设备的折旧年限为不得短于3年。

10、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。【单选题】

A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额

B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

正确答案:D

答案解析:选项A，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，对外投资分回的利润按照“利息、股息、红利所得”项目征税；选项B，个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应该汇总合并计算应纳所得税税额；选项C，个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应该并入生产经营所得，按“经营所得”项目缴纳个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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